Актуальные изменения в налогах, разъяснения ФНС, экспертная аналитика
Планы по внесению изменений в Налоговый кодекс, направленных на поддержку бизнеса, озвучил Министр финансов РФ Антон Силуанов. Его слова приводятся на официальном сайте министерства. Напомним, вопрос введения временного моратория на понижение порога доходов, обязывающего плательщиков УСН уплачивать НДС, активизировался в связи с недавним поручением Владимира
Читать полностьюВ связи с внесением изменений в ТН ВЭД Правительство РФ скорректировало (Постановление Правительства РФ от 4 июня 2026 г. № 698):перечень кодов (по ТН ВЭД) медицинских товаров, облагаемых НДС по налоговой ставке 10% при ввозе в РФ;перечень расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в РФ, ввоз которых на территорию РФ не по
Читать полностьюГражданин может получить социальный вычет по расходам на благотворительность. Он предоставляется в размере пожертвований, но не может превышать 25% годового дохода физлица. Вычет распространяется на пожертвования в пользу (Информация ФНС России от 8 июня 2026 года):благотворительных организаций;социально-ориентированных некоммерческих организаций;НКО, ведущи
Читать полностьюС 1 июля 2026 года выгрузки в формате КЛАДР будут публиковаться раз в квартал. С 1 января 2027 года такая выгрузка будет формироваться раз в полгода, а с 1 января 2028 года публикация будет прекращена. Ведомственный классификатор адресов и структура адреса в формате КЛАДР с учетом административно-территориального деления использовались ФНС России с 1998 года
Читать полностьюВ связи с поступающими запросами, связанными с определением налогоплательщиков, а также налоговых ставок по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. руб., ФНС рекомендует использовать письма Минфина России (Письмо ФНС России от от 29 мая 2026 г. № БС-36-21/4626@):от 28 ноября
Читать полностьюВ марте ВС РФ обобщил судебную практику о рассмотрения судами общей юрисдикции в 2020 – 2025 годах споров, связанных с применением законодательства о налогах и сборах (см. новость от 30 марта 2026 г.) (Письмо ФНС России от 25 мая 2026 г. № БС-36-21/4346@0. ФНС обращает внимание на 5 решений, относящихся к налогообложению имущества:Неполучение налогоплательщи
Читать полностьюГражданин может получить социальный вычет по расходам на благотворительность. Он предоставляется в размере пожертвований, но не превышает 25% годового дохода физлица. Указанный вычет распространяется на пожертвования в пользу: благотворительных организаций; социально-ориентированных некоммерческих организаций; некоммерческих организаций, ведущих деятельность
Читать полностьюЯ однажды увидел у клиента очень типичную картину: ИП на УСН, три сотрудника, выручка стабильная, а потом — запросы от налоговой сразу по банку, контрагентам и зарплате. Собственник был уверен, что «малый бизнес никому не интересен», а интерес оказался вполне живым: система заметила расхождения раньше, чем пришёл инспектор. В 2026 году проверки налоговой для малого бизнеса стали меньше похожи на классический визит с папкой бумаг и больше — на цифровой анализ, где ФНС сначала собирает картину по счетам, отчетности, НДС-цепочкам, зарплатам и движениям денег, а уже потом решает, нужен ли личный выход на площадку. Контроль сместился в сторону аналитики, и вот что важно: малый бизнес попадает в поле зрения не потому, что он «маленький», а потому, что у него появились сигналы риска. [1][4] Если смотреть на это практично, логика ФНС в 2026 году простая: у бизнеса есть цифровой след, и налоговая сравнивает его с тем, как компания должна выглядеть по модели отрасли. Я всегда говорю клиентам: инспекция не ищет идеальную фирму, она ищет несостыковки — между оборотом и зарплатой, между расходами и выручкой, между заявленными вычетами и цепочкой поставщиков, между УСН/прибылью и банковскими поступлениями. [1][5] На практике это работает так. Допустим, у ООО на УСН «Доходы минус расходы» выручка за квартал 18 млн рублей, расходы заявлены на 14,8 млн, а налоговая нагрузка выходит заметно ниже средней по отрасли в регионе. Если при этом зарплата у двух менеджеров по 28 тысяч рублей, а по региону в этой сфере средняя — около 55 тысяч, система видит сразу два триггера: низкую нагрузку и отклонение по зарплате. [1][6] Дальше включается второй слой контроля: анализируются банковские операции, договоры, оплата корпоративными картами и структура контрагентов. По моему опыту, именно здесь чаще всего «сыпятся» небольшие компании: директор платит картой фирмы за личные покупки, подрядчик не подтверждает реальность работ, а в ответ на требование присылают половину документов и надеются, что этого хватит. [1][3] Смотрю на это так: если раньше проверка начиналась с визита, то теперь всё чаще начинается с запроса пояснений. Налоговая видит расхождение, отправляет требование, и у бухгалтера обычно есть совсем немного времени, чтобы дать логичный ответ и приложить документы; если ответа нет или он слабый, вероятность углубления контроля резко растёт. [3][5] Есть и ещё один момент, который многие недооценивают: в 2026 году ФНС активнее оценивает не только цифры, но и деловую цель сделки. Если у компании один и тот же собственник, несколько ИП на похожих режимах, общие сотрудники, один склад и один поток клиентов, это уже классическая зона риска по дроблению бизнеса. [1][4] Вот пример из жизни. У меня был клиент — торговая компания на УСН, которая разделила продажи между двумя ИП: у одного оборот 24 млн рублей в год, у второго 19 млн рублей, сотрудников оформили частично на одного ИП, частично на другого, а закупки шли с одного общего поставщика. Формально всё выглядело аккуратно, но по факту бизнес работал как единая структура. [1][4] В 2025 году у них за год суммарно вышло 43 млн рублей оборота, а налоговая нагрузка оказалась почти на 30% ниже средней по виду деятельности в регионе. После камерального анализа пришло требование пояснить, почему два ИП ведут фактически один бизнес, а затем — запрос по кадровым документам и договорам аренды. [1][5] Мы собрали цепочку документов, но слабым местом стали общие сотрудники, единый адрес, единая CRM и одинаковые поставщики. В результате компания сначала получила доначисления по налогам и пени, а потом уже спорила по штрафам; именно такие истории в 2026 году особенно болезненны, потому что спор начинается не с «ошиблись в одной строчке», а с претензии к самой модели бизнеса. [1][2] На что обратить внимание? Первое — зарплаты. Если у вас 5–7 сотрудников и фонд оплаты труда системно ниже рыночного уровня, это не всегда проблема само по себе, но в сочетании с низкой налоговой нагрузкой становится сильным сигналом для проверки. По моему опыту, ФНС очень любит сопоставлять 6-НДФЛ, РСВ и данные по счету, и расхождения там видны быстрее, чем кажется. [1][5] Второе — НДС-цепочки и «технические» контрагенты. Даже у малого бизнеса на спецрежимах часто есть сделки с плательщиками НДС, и если в цепочке появляется поставщик без ресурсов, без персонала и с подозрительными оборотами, риск ложится и на покупателя, особенно когда документы формальны, а реальность поставки слабо подтверждена. [1][4] Третье — корпоративные карты и личные расходы. Я всегда говорю клиентам: если бизнес-карта оплачивает кофе, одежду, поездки семьи директора или бытовые покупки, у налоговой появляется очень удобная точка для переквалификации расходов и доначислений. Для инспекции это не «мелочь», а вопрос о том, где заканчивается бизнес и начинается личное потребление. [1][5] Четвёртое — ответы на требования. Ошибка многих бухгалтеров в том, что они отвечают быстро, но не полностью: прикладывают не все договоры, не объясняют экономический смысл операции, не расшифровывают расхождения по датам и суммам. Лучше потратить лишний день на нормальный ответ, чем потом месяцами объяснять, почему инспекция увидела нестыковку в цепочке документов. [3][5] FAQ Налоговая может прийти к малому бизнесу без предупреждения? Да, но в 2026 году чаще сначала идёт цифровая аналитика и требование пояснений, а уже потом — выезд или дополнительные мероприятия контроля. [1][4] Если у меня УСН, это значит, что НДС-проверок можно не бояться? Нет, потому что риски возникают не только у плательщиков НДС: вас могут проверить как участника цепочки, контрагента или по признакам дробления и занижения зарплат. [1][5] Что чаще всего приводит к доначислениям у малого бизнеса? На практике это дробление, слабые контрагенты, личные траты через бизнес, низкие зарплаты и несоответствие отчетности банковским движениям. [1][3] Чек-лист для бухгалтера прямо сейчас: - Проверьте налоговую нагрузку компании и сравните её с отраслевыми показателями по региону. [1][6] - Сверьте 6-НДФЛ, РСВ, банк и фактические выплаты сотрудникам, особенно если есть премии, гражданско-правовые договоры и выплаты самозанятым. [1][5] - Пересмотрите контрагентов: есть ли у них ресурсы, персонал, понятная деловая история и реальное исполнение договора. [1][4] - Отдельно проверьте корпоративные карты и расходы, которые могут выглядеть как личные. [1][5] - Подготовьте шаблон ответа на требование ФНС: факты, суммы, документы, пояснение экономического смысла операции. [3][5]
Читать полностьюВ январе у меня был классический кейс: предприниматель заплатил аванс по УСН, потом закрыл год с меньшим налогом и удивился, что деньги «зависли» на ЕНС. Он уже хотел просто оставить переплату в счет будущих платежей, но бизнесу нужны были оборотные средства здесь и сейчас — и вот тут возврат оказался самым логичным решением. Я всегда говорю клиентам: если деньги ваши и они лежат у налоговой, не надо стесняться их возвращать. Суть проблемы в 2026 году не изменилась, но механика стала чуть более «технической» из-за ЕНС. Переплата теперь чаще выглядит как положительное сальдо единого налогового счета, а вернуть его можно только по заявлению в ИФНС (ст. 78 НК РФ). ФНС прямо пишет, что для возврата нужно подать заявление, а инспекция направит поручение в казначейство; срок возврата — не позднее дня, следующего за днем поступления заявления, если речь идет об остатке ЕНП, который уже не нужен для погашения обязательств[1]. Вот что важно: сначала надо понять, что именно у вас переплата. Это может быть излишне уплаченный налог, остаток ЕНП на ЕНС, переплата по взносам или НДФЛ, который удержали лишнего. По моему опыту, чаще всего бухгалтер видит не «ошибку налоговой», а простое расхождение между своим учетом и данными ИФНС — и здесь первым шагом должна быть сверка сальдо ЕНС, а уже потом заявление на возврат[3]. На практике схема простая. Сначала смотрите остаток на ЕНС в личном кабинете или через справку о сальдо, потом проверяете, не висит ли у вас недоимка, пени или штрафы — налоговая в первую очередь закроет ими ваш положительный остаток (ст. 45.2 НК РФ). Если после зачета остается сумма, вы подаете заявление на возврат по форме, утвержденной ФНС, а налоговая направляет деньги в казначейство[1]. Допустим, у ООО на ЕНС висит 260 000 рублей положительного сальдо. Из них 40 000 рублей ИФНС автоматически зачла в счет пеней, а еще 20 000 рублей — в счет предстоящего НДС, потому что срок уплаты уже близко. На возврат реально доступно 200 000 рублей, и именно на эту сумму подается заявление; реквизиты счета должны быть указаны без ошибок, потому что деньги вернут только на банковский счет, а не наличными[1][7]. Смотрю на это так: главный вопрос не в том, есть ли переплата, а в том, почему она возникла. Если переплата появилась из-за ошибки в декларации, сначала подается уточненка, а уже потом — заявление на возврат или зачет (ст. 81 НК РФ). Если же это обычный остаток ЕНС после уплаты налогов, уточненная декларация не нужна, и можно сразу оформлять возврат[5]. Пример из жизни у меня был показательный. ИП на УСН «доходы» в апреле 2026 года перечислил аванс 180 000 рублей, ориентируясь на прошлогодний оборот, а по итогам квартала налог составил 126 000 рублей. После сверки с ЕНС выяснилось, что на счете образовалось положительное сальдо 54 000 рублей, и предприниматель подал заявление на возврат 14 апреля 2026 года; при корректной подаче деньги должны прийти в срок, который ФНС связывает с поступлением заявления и передачей поручения в казначейство[1]. Если же переплата связана с НДФЛ, логика чуть другая. Излишне удержанный НДФЛ работодатель обязан вернуть по заявлению сотрудника, а деньги перечисляются только на счет — наличными вернуть нельзя (ст. 231 НК РФ). Я всегда говорю клиентам: по НДФЛ нельзя тянуть, потому что сотрудник ждет деньги, а у компании есть обязанность быстро отреагировать на его заявление[7]. Есть еще один нюанс, который часто ловят только на споре с инспекцией. Срок на подачу заявления о возврате переплаты по общему правилу составляет три года с момента уплаты или излишней уплаты налога, а по переплате из-за превышения авансовых платежей срок считают со дня подачи годовой декларации (ст. 78 НК РФ)[5]. Поэтому если вы нашли старую переплату, не откладывайте: сначала проверьте, не истек ли срок, а потом уже спорьте с ИФНС. Подача заявления в 2026 году возможна несколькими способами. Можно отправить бумажное заявление лично или по почте, можно подать электронно через ТКС, через личный кабинет налогоплательщика или включить его в декларацию 3-НДФЛ, если речь идет о возврате физлица[1]. По моему опыту, самый удобный вариант для компании — личный кабинет или ТКС, потому что там меньше шансов потерять заявление и проще отслеживать статус. На что обратить внимание? Первый подводный камень — нестыковка между вашей учетной переплатой и сальдо ЕНС. Если у вас в учете висит 300 000 рублей, а в личном кабинете только 170 000 рублей, не надо сразу подавать заявление на всю сумму: сначала ищем причину расхождения[3]. Второй камень — ошибки в реквизитах счета, особенно в номере расчетного счета и БИК, потому что из-за этого возврат зависает или уходит на уточнение[1][6]. Третий риск — подавать заявление без уточненки, когда переплата возникла из-за ошибки в декларации. Налоговая может отказать, если первичная отчетность и база расчета не совпадают, и тогда вы потеряете время на переписку и повторную подачу[5]. Четвертый момент — нельзя забывать о недоимке по другим налогам: инспекция сначала спишет положительное сальдо на закрытие долгов, и только потом вернет остаток[1]. Если говорить коротко о сроках, в источниках есть два рабочих ориентира. ФНС указывает, что после получения заявления инспекция направляет поручение в казначейство, а возврат идет оперативно[1]. При этом на практике и в разъяснениях по ст. 78 НК РФ обычно ориентируются на общий срок возврата в один месяц со дня получения заявления, а при переплате по уточненной декларации — после завершения камеральной проверки[5][10]. FAQ. Как понять, что переплата действительно есть? Посмотрите сальдо ЕНС в личном кабинете или закажите сверку расчетов. Если остаток положительный и не перекрыт недоимкой, это и есть база для возврата[3][1]. Нужно ли прикладывать документы к заявлению? Обычно нет, достаточно самого заявления по форме ФНС. Но если переплата связана с ошибкой в отчетности, сначала сдайте уточненную декларацию, а уже потом оформляйте возврат[10][5]. Можно ли вернуть переплату старше трех лет? По общему правилу — нет, потому что действует трехлетний срок. Но в спорных случаях по старым переплатам иногда есть отдельная судебная логика, поэтому такие ситуации лучше разбирать отдельно по документам[5][12]. Если бухгалтеру нужно вернуть переплату прямо сейчас, я бы действовал так. Сначала сверил бы ЕНС и учет, потом проверил бы наличие долгов, затем выяснил бы причину переплаты и только после этого подал заявление на возврат. А дальше уже просто контролировал бы движение денег по счету и не отпускал ситуацию «на самотек»[1][3]. Чек-лист для бухгалтера. - Сверить сальдо ЕНС в личном кабинете и данные своего учета[3]. - Проверить, нет ли недоимки, пеней и штрафов, которые налоговая спишет в первую очередь[1]. - Убедиться, что переплата не возникла из-за ошибки в декларации; при необходимости подать уточненку (ст. 81 НК РФ)[5]. - Подать заявление на возврат по корректным банковским реквизитам[1][6]. - Поставить контроль по срокам и проверить, пришли ли деньги на расчетный счет.
Читать полностьюБлокировка счёта налоговой 2026 что делать Недавно ко мне пришёл предприниматель с классической ситуацией: утром зарплатный платёж не ушёл, банк пишет про ограничение, а в личном кабинете ФНС — тишина. Через час выяснилось, что счёт заблокировали из-за несданного РСВ, хотя отчёт уже был отправлен, но ушёл с технической ошибкой у оператора. Я всегда говорю клиентам: в блокировке страшнее всего не сама приостановка, а потеря времени в первые сутки, когда можно быстро понять причину и снять ограничение. В 2026 году логика ФНС осталась прежней: налоговая приостанавливает операции по счетам, если есть недоимка, если не сдана обязательная отчётность или если блокировка введена как обеспечительная мера по итогам проверки. Основание и порядок работают по статье 76 НК РФ, а для обеспечительных мер — ещё и по статье 101 НК РФ. Вот что важно: блокировка не всегда означает, что деньги «заморожены» навсегда, и не всегда речь идёт о всей сумме на счёте. По моему опыту, самая частая ошибка — искать «общую причину» и сразу писать жалобу везде подряд. Смотрю на это так: сначала нужно точно определить, что именно стало основанием, потому что алгоритм снятия блокировки зависит именно от причины, а не от эмоций и срочности платежа. Если блокировка связана с недоимкой, ФНС обычно действует после того, как на ЕНС образовалось отрицательное сальдо и налогоплательщик не исполнил требование об уплате. В практическом смысле это значит: сначала появляется требование, потом даётся срок на погашение, а затем инспекция принимает решение о приостановлении операций. При этом блокировка ограничивается суммой долга, если денег на счёте больше, чем задолженность, а не «съедает» весь остаток. Если причина — непредставление декларации или расчёта, блокировка наступает после просрочки, и здесь алгоритм проще: сдать отчётность и дождаться отмены решения. Если отчёт отправлен по ТКС, но у вас нет квитанции о приёме или протокола контроля, для инспекции это всё ещё проблема, которую нужно закрыть документально. По моему опыту, в таких случаях бухгалтеру полезно сразу поднять переписку с оператором и проверить, не завис ли файл на этапе доставки. Если речь об обеспечительной мере, картина другая. Налоговая может ограничить счёт по итогам проверки, когда есть доначисления, и тогда задача бизнеса — либо платить, либо просить заменить меру на банковскую гарантию, залог имущества или поручительство, как позволяет статья 101 НК РФ. Вот что важно: это уже не техническая блокировка за отчётность, а спор с налоговой по существу. На практике я советую идти по простому алгоритму. Сначала запросите основание блокировки в банке и проверьте личный кабинет ФНС. Затем сопоставьте дату решения, сумму ограничения и причину: недоимка, отчётность или проверка. После этого действуйте точечно — платите, сдавайте, подтверждайте или оспаривайте. Допустим, у компании на расчётном счёте 1 200 000 рублей, а налоговая вынесла решение о блокировке из-за долга по НДС в размере 180 000 рублей. В такой ситуации блокировка не должна превышать сумму долга, и бизнес вправе распоряжаться оставшимися 1 020 000 рублями. Если же у компании несколько счетов, налоговая может приостановить операции только в пределах задолженности, а не полностью парализовать всю банковскую жизнь. Теперь пример из жизни. У ИП на УСН в марте 2026 года возникла блокировка из-за несданного 6-НДФЛ за сотрудников. Отчёт был отправлен 12 марта в 18:40, но оператор прислал уведомление об ошибке из-за некорректного КПП, а исправленный файл ушёл только 13 марта в 11:15. Инспекция получила корректный расчёт, и ограничение сняли на следующий рабочий день после того, как документ был принят, но предприниматель потерял день оборота, а ещё не смог оплатить поставку на 430 000 рублей вовремя. Если бы бухгалтер среагировал в тот же день, можно было бы сократить простой. Сначала нужно было проверить статус отчёта, потом дозвониться до камерального отдела и отправить подтверждение о приёме через ТКС. Я всегда говорю клиентам: при блокировке выигрывает не тот, кто «прав по сути», а тот, кто быстрее даёт инспекции нужный документ в правильном виде. Есть ещё один нюанс, на который многие попадаются. Если налоговая заблокировала счёт, но сумма на счёте явно больше долга, можно подать заявление о частичной отмене ограничения, указав остатки по счетам. Это особенно полезно, когда у бизнеса несколько банков и один из них уже удержал средства, а другой продолжает держать весь оборот. По моему опыту, такой запрос часто ускоряет разблокировку, если у вас есть выписки и цифры без разночтений. Подвохов здесь несколько. Первый — ждать, пока банк сам всё увидит и снимет блокировку. Не снимет, если у налоговой не ушло электронное решение об отмене. Второй — путать блокировку по ст. 76 НК РФ с арестом имущества или запретом на регистрационные действия, потому что там другие механизмы и другой порядок защиты. Третий — считать, что подача жалобы автоматически разблокирует счёт, хотя на практике сначала нужно закрыть формальное основание, а уже потом спорить с самой позицией инспекции. Ещё одна типичная ошибка — отправлять «объяснительное письмо» без доказательств. Налоговой мало текста про добросовестность, ей нужны платежки, квитанции, протоколы, выписки, подтверждение отправки отчётности и, если речь о доначислениях, документы, которые показывают реальную стоимость обеспечения. Смотрю на это так: чем меньше в письме эмоций и чем больше цифр, тем быстрее процесс. FAQ Можно ли разблокировать счёт в тот же день? Да, если причина в недоимке и вы сразу погасили долг, либо если отчётность уже принята и инспекция оперативно отправила отмену в банк. Что делать, если отчёт сдан, а блокировка не снята? Проверьте протокол приёма, квитанцию и статус в личном кабинете ФНС, затем свяжитесь с камеральным отделом и направьте подтверждение через ТКС. Можно ли работать через другой банк, если один счёт заблокирован? Да, если блокировка установлена только по одному счёту или по конкретной сумме, а не по всем счетам сразу. Но новые платежи всё равно нужно сверять с общей ситуацией по ЕНС и решениям ФНС. Чек-лист для бухгалтера, если налоговая заблокировала счёт: - Проверьте основание блокировки в банке и в личном кабинете ФНС. - Сверьте сумму долга, дату решения и вид нарушения. - Если причина в недоимке — погасите её и сохраните платёжки. - Если причина в отчётности — срочно отправьте корректный отчёт и получите протокол приёма. - Если это блокировка по проверке — подготовьте документы для замены обеспечительной меры или для обжалования решения.
Читать полностьюЕсли ко мне приходит ИП и говорит: «У меня салон, два мастера, ещё доставка и немного онлайн-продаж, можно всё это на патент?» — я первым делом смотрю не на рекламу, а на виды деятельности и региональный закон. По моему опыту, именно тут чаще всего и прячется ошибка: бизнес формально «маленький», а под ПСН подходит не всё и не везде. В 2026 году патент для ИП по-прежнему остаётся удобным режимом для понятных, массовых и локальных услуг, но список направлений теперь ещё важнее проверять дважды. Федеральный перечень закреплён в (ст. 346.43 НК РФ), а конкретный набор разрешённых видов и условия применения устанавливает регион. Смотрю на это так: патент — это не «универсальная кнопка для малого бизнеса», а режим под конкретный вид деятельности, конкретную территорию и конкретные ограничения. Если вид бизнеса есть в перечне, это ещё не значит, что патент можно взять без дополнительных условий, потому что регион может сузить список, а отдельные направления — ограничить по площади, транспорту, численности работников или формату продаж. Вот что важно в 2026 году: федеральный перечень видов деятельности для ПСН содержит 79 направлений, и одно из заметных изменений — из него исключили охранные услуги. При этом в патенте по-прежнему остаются бытовые услуги, розница в отдельных форматах, перевозки, общепит, ремонт, услуги красоты, обучение, IT-услуги, аренда жилья и многие другие виды, но только если они прямо разрешены в вашем регионе и соответствуют условиям главы 26.5 НК РФ. Я всегда говорю клиентам: начинать надо не с расчёта стоимости патента, а с проверки самой деятельности. Если предприниматель одновременно ремонтирует обувь, сдаёт комнату и продаёт товар через маркетплейс, это уже три разных вопроса, и не все из них одинаково хорошо садятся на ПСН. Как это работает на практике, разберу по шагам. Сначала определяем код и смысл деятельности: что именно делает ИП, кому продаёт, где оказывает услуги и есть ли физические ограничения. Потом сверяемся с (ст. 346.43 НК РФ) и региональным перечнем, потому что именно субъект РФ решает, будет ли этот вид вообще доступен на его территории. Дальше смотрим лимиты. В 2026 году право на патент сохраняется, если доходы по всем видам деятельности на ПСН не превышают 20 млн рублей за 2026 год; далее порог снижается до 15 млн рублей с 2027 года и до 10 млн рублей с 2028 года. Если ИП совмещает ПСН с УСН или ЕСХН, совокупный доход по этим режимам тоже нужно держать в поле зрения, иначе потеряете право на патент. Следующий шаг — срок патента. Его можно взять от 1 до 12 месяцев, но только в пределах календарного года, и налог считается не от реальной прибыли, а от потенциального дохода, который регион устанавливает заранее. Поэтому две одинаковые парикмахерские в разных субъектах РФ могут платить совершенно разную сумму за патент: одна — из-за высокой потенциальной доходности, другая — заметно меньше. Чтобы не было ощущения, что это теория, приведу простой расчёт. Допустим, ИП в 2026 году открывает мастерскую по ремонту одежды в регионе, где потенциальный годовой доход по этому виду деятельности установлен на уровне 900 000 рублей. Если патент берётся на 6 месяцев, налоговая база берётся пропорционально сроку: 900 000 × 6/12 = 450 000 рублей, а сам налог по ставке 6% составит 27 000 рублей. Если патент оформляется на полный год, сумма была бы 54 000 рублей при тех же исходных данных. И вот здесь многие ошибаются: сравнивают патент не с реальной прибылью, а с кассовым оборотом, хотя логика ПСН совсем другая — это фиксированная стоимость права работать в выбранном сегменте бизнеса. Пример из жизни у меня был довольно типичный. ИП в Подмосковье держал небольшой салон красоты: два кресла, три мастера, услуги по стрижке, окрашиванию и уходу, выручка около 2,4 млн рублей в год. В 2025 году он работал на УСН, а на 2026 год решил перейти на патент по бытовым услугам, потому что региональный потенциальный доход по его виду деятельности оказался 1 100 000 рублей в год. Он взял патент с 1 января по 31 декабря 2026 года, и стоимость патента составила 66 000 рублей, то есть 1 100 000 × 6%. При этом на УСН он оставил только сопутствующую деятельность, которой патент не покрывался, и мы отдельно следили, чтобы совокупный доход по режимам не превысил 20 млн рублей. В его случае патент оказался выгоднее и спокойнее с точки зрения администрирования: меньше декларационной нагрузки, понятная сумма налога и меньше споров по кассовому учёту. Но вот что важно: не все виды деятельности, которые предприниматели считают «патентными», реально подходят под ПСН. Розница через маркетплейсы обычно не подпадает под патент, если речь не о продаже собственных товаров в допустимом формате, а крупная торговля, производство подакцизных товаров, финансовые услуги и деятельность с большим штатом сотрудников на ПСН не работают. Это следует из ограничений главы 26.5 НК РФ и из практики применения режима. Ещё один частый подвох — региональные отличия. Федеральный кодекс даёт рамку, но субъект РФ может не включить конкретный вид деятельности в свой перечень или установить дополнительные условия, например по площади торгового зала, количеству транспортных средств, числу наёмных работников или месту ведения бизнеса. Поэтому патент, который без проблем выдали в одном регионе, не обязан автоматически работать в другом. Я всегда говорю клиентам отдельно про работников. Если по виду деятельности региональный закон допускает патент только при определённой численности, это ограничение надо проверять до подачи заявления, а не после. Иначе можно получить патент, а потом обнаружить, что фактическая ситуация уже не соответствует условиям его применения. Ещё одна ошибка — смешивать личные и предпринимательские доходы в голове, но не в учёте. Для лимита по ПСН смотрят именно доходы от деятельности на специальных режимах, а не всю жизнь ИП целиком, но если учёт выстроен криво, доказать право на патент потом будет сложно. По моему опыту, лучше сразу разнести выручку по видам деятельности и режимам, чем потом восстанавливать картину за год. FAQ Можно ли в 2026 году взять патент на несколько видов деятельности сразу? Да, если каждый вид есть в перечне и соответствует региональным условиям, но по каждому направлению нужно смотреть ограничения отдельно. Сколько патентов может быть у одного ИП? Столько, сколько нужно по видам деятельности и территориям, если это допускается правилами региона и не нарушает лимит доходов по ПСН. Можно ли совмещать патент и УСН? Да, можно, и это частая практика, но доходы по совмещаемым режимам нужно контролировать вместе, чтобы не слететь с ограничений ПСН (ст. 346.45 НК РФ). Если бы мне нужно было дать бухгалтеру короткий рабочий алгоритм, я бы сказал так: сначала проверьте, есть ли вид деятельности в (ст. 346.43 НК РФ), потом откройте региональный перечень и только после этого считайте деньги. Далее проверьте лимит 20 млн рублей, срок патента и формат бизнеса, включая работников, торговую площадь и канал продаж. Чек-лист, что сделать бухгалтеру прямо сейчас: - Сверить фактический вид деятельности ИП с перечнем в (ст. 346.43 НК РФ). - Проверить региональный закон по ПСН и доступность конкретного вида деятельности. - Посчитать доходы по ПСН и, если есть совмещение, общий доход по ПСН, УСН или ЕСХН. - Уточнить ограничения по работникам, площади, транспорту и формату продаж. - Подать заявление на патент заранее, чтобы срок начала действия не сорвался из-за технической задержки.
Читать полностьюОднажды ко мне пришёл ИП с двумя маленькими точками по ремонту телефонов и уверенностью, что на патенте он «ничего не нарушает», потому что выручка идёт ровно и сотрудники оформлены аккуратно. А потом выяснилось, что один вид деятельности был указан верно, второй — нет, и по итогам года пришлось срочно пересчитывать налоги уже не как по удобному патенту, а совсем по другой схеме. Именно на таких историях в 2026 году лучше всего видно: патент — режим простой только на первый взгляд. Патентная система налогообложения в 2026 году по-прежнему остаётся режимом только для ИП, а не для организаций и не для обычных физлиц без статуса предпринимателя (ст. 346.43 НК РФ). По сути, вы заранее покупаете право вести конкретный вид бизнеса, а налог платите не с фактической выручки, а с потенциально возможного годового дохода, который устанавливает регион, при ставке 6% (ст. 346.47 НК РФ). Я всегда говорю клиентам: патент — это не «лёгкий налог для всех», а очень точный режим, где ошибаться в виде деятельности, сроке и лимитах особенно дорого. Вот что важно в 2026 году: патент не живёт сам по себе, у ИП должен быть базовый режим — ОСН, УСН или ЕСХН, чтобы закрывать те доходы, которые не попали под ПСН (ст. 346.43 НК РФ). Если предприниматель ведёт несколько направлений, патент берётся отдельно под каждый вид деятельности и, как правило, отдельно под каждый регион, потому что местные власти сами определяют потенциальный доход и, значит, цену патента (ст. 346.43, ст. 346.48 НК РФ). По моему опыту, именно здесь чаще всего и теряются деньги: человек уверен, что «патент один на всё», а потом получает лишние налоги и вопросы от инспекции. Смотрю на это так: логика расчёта очень простая, но в ней много ручных деталей. Формула стандартная — потенциальный доход за год умножается на 6%, а если патент берётся не на 12 месяцев, сумма считается пропорционально сроку действия (ст. 346.50 НК РФ). Например, если регион установил потенциальный доход по вашей деятельности в 1 200 000 рублей в год, годовой патент обойдётся в 72 000 рублей, а на 6 месяцев — примерно в 36 000 рублей. На практике алгоритм такой. Сначала ИП проверяет, есть ли его деятельность в перечне ПСН и не превышены ли ограничения по численности и доходу, затем выбирает срок патента от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года, после чего подаёт заявление минимум за 10 рабочих дней до начала работы по патенту (ст. 346.43, ст. 346.45 НК РФ). Налоговая выдаёт патент с конкретной суммой и датами оплаты, а сам предприниматель уже обязан следить, чтобы фактический бизнес не вылез за рамки режима. Если срок патента до 6 месяцев, его обычно оплачивают одной суммой; если от 7 до 12 месяцев, платёж делится на части: 1/3 в течение 90 календарных дней с начала действия патента и оставшиеся 2/3 — до окончания срока патента (ст. 346.51 НК РФ). Для 2026 года я отдельно советую смотреть на лимит доходов: в актуальных правилах он составляет 20 млн рублей совокупного дохода по деятельности на ПСН, а превышение лимита лишает права на патент (ст. 346.45 НК РФ). Это не абстрактная цифра, а реальный порог, который нужно отслеживать ежемесячно, а не в декабре задним числом. Ещё один практический момент: если ИП совмещает патент с УСН или ЕСХН, доходы по этим спецрежимам тоже могут участвовать в контроле совокупных лимитов, поэтому бухгалтеру нельзя смотреть только на одну книгу учёта. Приведу кейс из практики. ИП в Санкт-Петербурге держал мастерскую по ремонту техники, патент был взят с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года, а потенциальный доход по региону составил 1 500 000 рублей, то есть налог по патенту — 90 000 рублей за год. В марте он открыл вторую точку, и выручка резко выросла: к ноябрю совокупный доход по патентным видам деятельности превысил 20 млн рублей, а это уже утрата права на ПСН с начала срока действия патента, то есть с 1 января 2026 года (ст. 346.45 НК РФ). Финансово это было болезненно, потому что пришлось пересчитать налоги по общей системе за весь период с 1 января, а не только за ноябрь и декабрь. ИП доплатил не только налог по другой базе, но и столкнулся с тем, что патентные платежи уже не спасали от доначислений по операциям, которые не укладывались в режим. Я всегда говорю клиентам: если вы близки к лимиту, лучше заранее планировать переход на УСН или другой режим, чем потом платить за весь год по максимальной цене ошибки. На что обратить внимание в 2026 году? Первое — патент действует только на тот вид деятельности, который указан в документе, и расширять бизнес «по ходу дела» без нового патента нельзя (ст. 346.43 НК РФ). Второе — по ПСН важно контролировать сотрудников: лимит по численности остаётся одним из ключевых условий режима, и сюда обычно включаются не только штатные работники, но и исполнители по ГПХ, если они участвуют в деятельности на патенте. Третье — не путайте дату начала действия патента и дату подачи заявления, потому что если старт бизнеса сдвигается, патент тоже нужно оформлять корректно, иначе налоговая легко снимет режим задним числом. Ещё один частый подвох — неполная оплата патента. Если срок больше полугода, пропустить второй платёж опасно: формально патент может быть утрачен, а все последствия тогда переходят в пересчёт на базовый режим. Отдельно смотрю на это так: если у клиента несколько регионов, то один и тот же вид деятельности в Москве и, скажем, в области может стоить совсем разных денег, и бухгалтеру нельзя ориентироваться на «среднюю цену по рынку». Ставка одна — 6%, а база и итоговая сумма зависят от региона, поэтому перед оплатой всегда проверяю местный закон по патенту (ст. 346.48, ст. 346.50 НК РФ). FAQ Можно ли на патенте работать без кассы? Нет, если закон требует ККТ для конкретного вида расчётов, патент сам по себе от обязанности применять кассу не освобождает. Можно ли совмещать ПСН и УСН? Да, можно, и это часто используют на практике, но доходы и учёт по режимам нужно вести раздельно, иначе будет путаница в лимитах и налогообложении. Что будет, если превысили лимит по доходу? Право на патент утрачивается, и налог пересчитывается по общим правилам с начала действия патента, а не с даты превышения (ст. 346.45 НК РФ). Вот чек-лист, который я бы дал бухгалтеру прямо сейчас: - Проверить, есть ли у клиента право на ПСН по его виду деятельности и региону. - Сверить потенциальный доход в региональном законе и пересчитать стоимость патента. - Сравнить фактическую выручку с лимитом 20 млн рублей и поставить ежемесячный контроль. - Проверить сроки оплаты патента и дату окончания действия документа. - Убедиться, что по каждому виду деятельности и региону оформлен отдельный патент, если это нужно.
Читать полностьюУ меня был клиент, который 24 апреля вечером спокойно собирался закрывать квартал, а утром уже искал, почему 6-НДФЛ «висит» в неотправленных. Причина оказалась банальной: он ориентировался на старый внутренний календарь, а в 2026 году крайний срок за 1 квартал сдвинулся на 27 апреля, потому что 25-е выпало на субботу. Я всегда говорю клиентам: по 6-НДФЛ ошибка в один день часто дороже, чем час на проверку календаря. Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2026 году не поменялись по логике, но календарь нужно смотреть очень внимательно. Расчет по-прежнему сдают по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года, а крайняя дата — 25-е число месяца после отчетного периода, если только этот день не переносится на ближайший рабочий из-за выходного или праздника (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Поэтому в 2026 году отчеты за 2025 год подают до 25 февраля 2026 года, за 1 квартал — до 27 апреля 2026 года, за полугодие — до 27 июля 2026 года, за 9 месяцев — до 26 октября 2026 года, а годовой отчет за 2026 год — до 25 февраля 2027 года (п. 2 ст. 230 НК РФ). Вот что важно: 6-НДФЛ — это не «раз в год заполнил и забыл», а расчет нарастающим итогом, где каждая строка должна сходиться с выплатами, удержаниями и перечислениями налога. По моему опыту, путаница возникает не из-за самой формы, а из-за календаря удержания НДФЛ и сроков перечисления на ЕНС. Налог, удержанный с 1 по 22 число месяца, перечисляют до 28-го числа этого же месяца, а с 23 числа по конец месяца — до 5-го числа следующего месяца; из-за этого суммы в 6-НДФЛ часто «разъезжаются» у тех, кто привык считать только по дате зарплаты (ст. 226 НК РФ). Смотрю на это так: бухгалтеру в 2026 году нужно держать в голове две линии одновременно — срок сдачи отчета и срок уплаты удержанного налога. Если зарплата за март выдана 28 марта, НДФЛ удержан в этот же день, а перечисление на ЕНС должно пройти в срок для удержаний 23–31 марта, то есть до 5 апреля; при этом сам расчет 6-НДФЛ за 1 квартал сдается уже отдельно, до 27 апреля. На практике это значит, что в отчет попадает не «дата платежки», а логика удержания и перечисления по установленным промежуткам месяца. Разберу на простом примере. Допустим, у компании один штатный сотрудник с окладом 120 000 рублей в месяц, без вычетов, ставка НДФЛ 13%. За январь, февраль и март доход составит 360 000 рублей, налог — 46 800 рублей. Если зарплату за март выплатили 28 марта, а за январь и февраль — 31 января и 28 февраля, то в 6-НДФЛ за 1 квартал попадут все три выплаты и весь удержанный налог нарастающим итогом, а крайний срок сдачи — 27 апреля 2026 года, потому что 25 апреля — суббота (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Теперь к практическому кейсу. У предпринимателя было трое работников, каждому начисляли по 80 000 рублей, общий фонд оплаты труда за месяц — 240 000 рублей, НДФЛ — 31 200 рублей в месяц. В апреле он выплатил мартовскую зарплату 25 апреля, удержал 31 200 рублей и отправил деньги на ЕНС 5 мая, а 6-НДФЛ за полугодие сдал 25 июля, не заметив, что майская и июньская зарплата уже добавили к полугодовому расчету еще 62 400 рублей налога. Ошибка была не в сумме, а в том, что бухгалтер не сверил разбивку по срокам перечисления и не проверил, что отчет идет нарастающим итогом. Если говорить по-человечески, главные подвохи в 2026 году такие. Первый — путать срок сдачи 6-НДФЛ и срок уплаты налога, а это разные даты, хотя они связаны между собой (ст. 226 НК РФ, п. 2 ст. 230 НК РФ). Второй — ориентироваться только на месяц начисления, а не на дату фактической выплаты дохода, потому что для НДФЛ именно она определяет момент удержания. Третий — забывать про перенос, если 25-е число выпадает на выходной; именно так в 2026 году сроки за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев «уехали» на ближайшие рабочие дни (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Еще одна типовая ошибка — сдавать 6-НДФЛ по старой памяти как «годовой отчет без промежуточных данных». Я всегда говорю клиентам: если вы ведете зарплату вручную или в простой программе, перепроверьте не только итоговую сумму, но и даты удержания по каждому физлицу. Даже одна выплата, проведенная в последний рабочий день месяца, может сдвинуть блок отражения налога и повлиять на заполнение разделов отчета. Есть и организационный момент, который часто забывают. Если выплат немного и сотрудников не больше десяти, расчет можно подать на бумаге, а если больше — только в электронном виде. Но я бы не упирался только в формальный порог: в реальной жизни электронная сдача удобнее, потому что на ней легче отлавливать контрольные соотношения и не терять сроки в последний день (ст. 230 НК РФ). FAQ Когда сдавать 6-НДФЛ за 1 квартал 2026 года? До 27 апреля 2026 года, потому что 25 апреля — суббота, и срок переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если выплат по доходам не было? Если в отчетном периоде не было доходов, не было обязанности удерживать НДФЛ, и по ситуации может не возникать расчета к сдаче; на практике это нужно проверять по конкретной хозяйственной ситуации и наличию налоговых обязательств (ст. 226 НК РФ, ст. 230 НК РФ). Меняется ли форма 6-НДФЛ в 2026 году? Нет, новая форма отдельно не вводилась, отчет сдают по действующему бланку, утвержденному ранее; в 2026 году ключевой вопрос — сроки и корректность заполнения, а не новая форма (ст. 230 НК РФ). Что я бы сделал прямо сейчас, не откладывая на конец квартала: - Проверил календарь 2026 года и сразу отметил даты сдачи: 27 апреля, 27 июля, 26 октября и 25 февраля 2027 года. - Сверил даты выплат зарплаты, отпускных и больничных с датами удержания НДФЛ. - Проверил, что суммы в 6-НДФЛ совпадают с данными по ЕНС и платежами на удержанный налог. - Отдельно посмотрел, не попадают ли выплаты на конец месяца, чтобы не ошибиться в разделе с периодами перечисления. - Подготовил отчет заранее, чтобы не сдавать его в последний день и не ловить технические сбои.
Читать полностьюВ марте ко мне пришла предпринимательница с привычной, но очень дорогой ошибкой: взносы за сотрудников были начислены правильно, а РСВ за I квартал 2026 года она хотела сдать «по старой памяти», на старом бланке. Я всегда говорю клиентам: с отчетностью по взносам лучше не жить вчерашним днем, потому что одна неверная форма легко превращается в требование пояснений, а иногда и в штраф. С РСВ за 2026 год главная история именно в форме и сроках. С 1 января 2026 года применяется новая редакция расчета по страховым взносам, а отчетность по-прежнему сдается ежеквартально: за I квартал, полугодие, 9 месяцев и за год. Общий срок остался прежним — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а если дата выпадает на выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день (п. 7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Вот что важно: за I квартал 2026 года крайний срок сдачи РСВ — 27 апреля 2026 года, за полугодие — 27 июля 2026 года, за 9 месяцев — 26 октября 2026 года, за 2026 год — 25 января 2027 года. Для расчета за 2025 год отдельно действует срок 26 января 2026 года, и его уже сдавали по прежним правилам. По моему опыту, больше всего путаницы возникает из-за того, что люди смешивают два вопроса: какую форму сдавать и до какого числа сдавать. Это разные вещи, и обе ошибки одинаково неприятны. Форму нужно смотреть по отчетному периоду, а срок — по календарю, с учетом переноса, если 25-е число оказалось выходным или праздником. Если разложить практику по шагам, логика такая. Берете выплаты всем физлицам за квартал, считаете облагаемую базу по взносам, применяете тарифы и формируете РСВ нарастающим итогом с начала года. Расчетный период для РСВ — календарный год, а отчетные периоды внутри него — I квартал, полугодие и 9 месяцев (ст. 423 НК РФ). Дальше смотрите, какие разделы нужны именно вам. Обычно в РСВ включают титульный лист, раздел 1 и раздел 3, а также подраздел 1.1; дополнительные блоки добавляют только если у вас есть особые основания — например, дополнительные тарифы или отдельные категории выплат. Я всегда говорю клиентам: не надо заполнять лишнее «на всякий случай», потому что пустые и ненужные разделы часто только запутывают проверку. Если говорить о цифрах, возьмем простой пример. ООО выплатило трем сотрудникам за I квартал 2026 года зарплату: 300 000 рублей, 210 000 рублей и 180 000 рублей, всего 690 000 рублей. При стандартном тарифе взносов 30% до предельной базы компания начислит 207 000 рублей страховых взносов, и именно эти суммы должны попасть в РСВ за I квартал нарастающим итогом с 1 января по 31 марта. Теперь пример из жизни, уже с датами. У одного клиента штат был из 12 человек, и бухгалтер собирался отправить РСВ за полугодие 2026 года 25 июля, не проверив календарь. Я посмотрела на это так: если срок выпадает на выходной, тянуть до ближайшего рабочего дня можно только при переносе по НК РФ, и здесь крайняя дата была 27 июля 2026 года, поэтому отправка 28 июля уже считалась бы просрочкой. Именно в таких случаях спасает привычка сверять не только форму, но и способ сдачи. Если у вас больше 10 физлиц, которым начислялись выплаты, РСВ надо сдавать только электронно; если 10 и меньше, допустим и бумажный вариант, и электронный (п. 10 ст. 431 НК РФ). По моему опыту, это один из тех нюансов, о которых вспоминают в последний вечер, когда бумажный отчет уже распечатан, а срок вот-вот истечет. На практике в 2026 году еще одна тонкость — переход на новую форму. Для отчетов за периоды, начавшиеся с 1 января 2026 года, применяется обновленный бланк РСВ, а за 2025 год отчет сдавался по старой форме. Это особенно важно для тех, кто любит готовить отчетность заранее: если в январе 2026 года вы закрывали 2025 год, нельзя было переносить туда уже «новый» шаблон. Вот где обычно ошибаются даже опытные бухгалтеры. Первая ошибка — отправить РСВ по старой форме после начала действия новой. Вторая — перепутать срок сдачи с датой уплаты страховых взносов, потому что это разные обязанности: расчет сдают до 25-го числа, а взносы перечисляют до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Третья — забыть про перенос срока, когда 25-е число выпадает на выходной, и ориентироваться не на рабочий день, а на календарную дату. Еще одна частая проблема — нулевая отчетность. Даже если выплат физлицам не было, обязанность по сдаче расчета может сохраняться, если организация или ИП состоит на учете и является плательщиком взносов. Я всегда советую не решать это «по ощущениям», а смотреть на фактический статус плательщика и наличие объекта обложения. Отдельно скажу про контрольные соотношения. Если сумма базы, взносов и персональных данных не бьется между разделами, инспекция почти наверняка задаст вопросы. На этом месте лучше один раз перепроверить распределение выплат по месяцам, чем потом писать пояснения и искать, где потерялись 2 400 рублей или почему в разделе 3 по сотруднику стоит сумма, отличная от общей базы по компании. FAQ Когда сдавать РСВ за 2026 год? За I квартал — до 27 апреля 2026 года, за полугодие — до 27 июля 2026 года, за 9 месяцев — до 26 октября 2026 года, за год — до 25 января 2027 года (п. 7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Какую форму РСВ применять в 2026 году? За периоды, начавшиеся с 1 января 2026 года, применяется новая форма РСВ. За 2025 год сдавали расчет по прежней форме. Если в компании 8 сотрудников, можно ли сдать РСВ на бумаге? Да, если выплаты получали 10 человек или меньше, допустима бумажная или электронная сдача. Если физлиц больше 10, нужен электронный формат (п. 10 ст. 431 НК РФ). Если бы мне нужно было собрать чек-лист для бухгалтера прямо сейчас, я бы оставил только самое рабочее. - Проверьте, за какой период вы сдаете РСВ: 2025 год или уже отчет 2026 года. - Убедитесь, что у вас стоит новая форма РСВ для периодов 2026 года. - Сверьте срок сдачи с календарем и учитывайте перенос, если 25-е число выпадает на выходной. - Проверьте, превышает ли число физлиц порог в 10 человек для электронной сдачи. - Сведите базы, тарифы и начисленные взносы по сотрудникам, чтобы разделы РСВ сходились между собой.
Читать полностьюВ прошлом году ко мне пришёл предприниматель с папкой «на полчаса работы»: доходы есть, авансы платили, сотрудники были, а декларация по УСН так и не была готова. Проверка зависла не из-за суммы налога, а из-за того, что человек перепутал срок сдачи и сдвинул отправку на конец апреля, хотя для его ООО дедлайн был уже в марте. Вот что важно: декларация по УСН за 2025 год в 2026 году сдаётся по общему правилу до 25 марта 2026 года для организаций и до 27 апреля 2026 года для ИП; если крайняя дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). Для закрывшихся или утративших право на УСН действует отдельный срок — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем или кварталом, в котором произошёл соответствующий факт (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). Я всегда говорю клиентам: не путайте срок сдачи декларации и срок уплаты налога. Это разные вещи, и на практике именно здесь чаще всего возникает лишний штраф, потому что бухгалтер успел заплатить, но не успел отчитаться, либо наоборот. По моему опыту, в 2026 году путаницы стало даже больше, потому что многие предприниматели одновременно живут в старой логике «УСН — это просто и без НДС», а в реальности у части упрощенцев с 2026 года появляются новые обязанности по НДС при превышении лимитов дохода за 2025 год, но сама декларация по УСН от этого не исчезает и сдаётся по тем же правилам для годовой отчётности (ст. 346.11 НК РФ; ст. 346.23 НК РФ). Смотрю на это так: если у компании или ИП на УСН в течение 2025 года всё шло спокойно, то в 2026 году у вас есть одна главная точка контроля — годовая декларация за прошлый год. Для ООО дедлайн — 25 марта 2026 года, для ИП — 27 апреля 2026 года, потому что 25 апреля в 2026 году приходится на выходной, и срок переносится на ближайший рабочий день (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). На практике схема простая. Сначала вы собираете доходы нарастающим итогом за 2025 год, затем сверяете авансовые платежи, потом проверяете объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы» — и только после этого заполняете титульный лист и разделы декларации (ст. 346.14, 346.20, 346.21 НК РФ). Если у вас объект «доходы», считайте по базовой логике: допустим, за год поступило 18 400 000 рублей, авансы по УСН уже уплачены на сумму 512 000 рублей, а ставка по вашему региону — 6%. Тогда годовой налог считается с доходов, а уплаченные авансы уменьшают итог к доплате. Если у вас есть работники, уменьшение налога ограничивается правилами НК РФ по взносам и пособиям, и это место надо проверить отдельно, чтобы не занизить налог и не получить доначисление (ст. 346.21 НК РФ). Если объект «доходы минус расходы», картина другая. Например, доходы за год — 32 000 000 рублей, подтверждённые расходы — 25 700 000 рублей, ставка — 15%. Налоговая база будет 6 300 000 рублей, налог — 945 000 рублей, а дальше из этой суммы вычитаются авансы, перечисленные в течение года, и получается итог к доплате или переплате. Пример из жизни у меня был показательный. ИП на УСН «доходы» за 2025 год получил 14 800 000 рублей, выплатил авансы по кварталам на 418 000 рублей, сотрудников не было, а декларацию отложил до последнего дня, потому что «всё равно же 27 апреля». В итоге он отправил отчёт вечером 28 апреля, уже после срока, и получил штраф за просрочку, хотя сумма налога была посчитана верно. Вот что важно в этой истории: налог был доплачен без ошибок, но штраф возник только из-за опоздания с отчётностью. По моему опыту, такие ситуации особенно обидны тем, что их легко избежать, если держать в голове два контрольных срока: 25 марта для ООО и 27 апреля для ИП за 2025 год, а не ориентироваться на оплату налога или «примерно конец месяца» (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). Ещё один практический момент — если ИП или организация прекратили деятельность на УСН, декларация подаётся не по обычному годичному циклу, а по факту прекращения. Например, если ИП снят с учёта в феврале 2026 года, декларацию подают до 25 марта 2026 года, то есть до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). Для тех, кто утратил право на УСН, логика тоже своя. Если лимит или другое условие нарушено в IV квартале, декларация подаётся до 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права, и это часто становится сюрпризом для тех, кто привык к годовому ритму отчётности (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). На что я бы смотрел в первую очередь? На корректность периода, потому что многие ошибки идут не из расчёта, а из выбора не того отчётного отрезка. Второй риск — неверный объект налогообложения: бухгалтер считает «доходы», а в карточке учёта и в базе ФНС стоит «доходы минус расходы», и в итоге декларация не бьётся с платежами. Третий типичный подвох — перенос срока из-за выходного дня. В 2026 году для ИП дата 25 апреля сдвигается на 27 апреля, и если в компании отчётность подписывает руководитель вручную в последний день, можно просто не успеть технически отправить документ и получить просрочку по формальному признаку (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). Я всегда говорю клиентам: не держите декларацию «на потом», даже если она кажется простой. За 2–3 дня до срока лучше уже иметь готовый файл, сверенные авансы и подтверждение, что электронная подпись работает, потому что самый неприятный сценарий — это не ошибка в расчёте, а сбой при отправке в последний час. Частый вопрос от бухгалтеров: можно ли сдать декларацию по УСН раньше срока? Да, можно, если все данные уже готовы и год закрыт, потому что НК РФ ограничивает именно предельную дату, а не минимально допустимую (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). Ещё спрашивают: если у ИП не было деятельности, декларация всё равно нужна? Да, нужна, если статус налогоплательщика на УСН сохранялся, потому что «нулевая» отчётность по общему правилу сдаётся за период применения режима (ст. 346.11, 346.23 НК РФ). Третий вопрос звучит почти каждый год: если отправили в срок, но квитанция о приёме пришла позже, это проблема? Для практики ориентир — факт приёма инспекцией, поэтому квитанцию и протокол отправки нужно хранить, а при сбоях лучше сразу проверять статус доставки через оператора или личный кабинет. Перед отправкой декларации я советую пройтись по короткому чек-листу. Сверьте, что у вас правильный налоговый период, корректный объект УСН и актуальные авансы, а ещё проверьте, не было ли прекращения деятельности или утраты права на спецрежим в течение года. Потом посмотрите на дату в календаре: 25 марта 2026 года для ООО или 27 апреля 2026 года для ИП за 2025 год, а при закрытии бизнеса — отдельный срок по п. 2 ст. 346.23 НК РФ. После этого проверьте электронную подпись, формат файла и подтверждение отправки, чтобы декларация не зависла в техническом статусе.
Читать полностьюЕсли коротко, бухгалтерские проводки в 2026 году по-прежнему строятся на двойной записи, но в работе стало больше нюансов из-за автоматизации, ЭДО и более жёсткой увязки бухучёта с налоговыми последствиями. Я часто вижу одну и ту же картину: предприниматель уверен, что «проводка — это просто Дт и Кт», а потом ловит расхождение по НДС, себестоимости или зарплате уже на закрытии месяца. Обычно всё начинается с банального кейса. Клиент присылает выписку, закрывающие документы и говорит: «У меня всё оплачено, почему в отчёте бардак?» Я всегда говорю клиентам: проблема почти никогда не в оплате, а в том, что операция отражена не тем счётом, не в тот момент или без связки с первичкой. Суть в том, что в 2026 году бухгалтеру уже мало просто знать типовые проводки. Нужен взгляд шире: что именно произошло в хозяйственной жизни, какой документ это подтверждает, какая система налогообложения у компании и где операция повлияет на налоговую базу. По моему опыту, чаще всего ошибки возникают не в «технике» проводки, а в логике отражения: дебиторка есть, а выручки нет; материалы списали, а производство не увидели; аванс получили, а НДС не начислили. Если смотреть на базу, проводка по-прежнему делается по правилу двойной записи: одна сумма отражается по дебету одного счёта и по кредиту другого. Для текущей практики это означает, что любая операция должна быть привязана к конкретному первичному документу и экономическому смыслу, а не к привычке бухгалтера «ставить как всегда». В планах счетов и типовой методике ничего революционного не произошло, но автоматизация в 2026 году делает ошибки заметнее и быстрее, особенно в 1С и аналогичных системах. Вот что важно: бухгалтерские проводки сегодня удобнее разбирать не по теории, а по жизненным сценариям. Допустим, компания на ОСНО купила материалы на 120 000 рублей, в том числе НДС 20 000 рублей. Тогда у бухгалтера сначала возникает поступление материалов: Д10 К60 — 100 000 рублей, отдельно входной НДС: Д19 К60 — 20 000 рублей, а затем после принятия к вычету: Д68 К19 — 20 000 рублей. Если материалы пошли в производство на сумму 70 000 рублей, делается Д20 К10 — 70 000 рублей. Смотрю на это так: проводка всегда должна отвечать на три вопроса — что купили, что стало с активом и куда ушёл налог. Если компания не плательщик НДС, схема упрощается, но логика остаётся той же. Для УСН часто встречается ситуация, когда авансы и поступления денег учитываются проще в налоговом смысле, но в бухучёте всё равно нужны корректные счета и закрытие расчётов по контрагентам, иначе оборотка «плывёт». Разберу ещё один частый пример — продажа товара с отсрочкой оплаты. Компания отгрузила товар на 240 000 рублей, в том числе НДС 40 000 рублей. В бухучёте выручка отражается записью Д62 К90.1 — 240 000 рублей, НДС к начислению — Д90.3 К68 — 40 000 рублей, а себестоимость товара списывается проводкой Д90.2 К41, допустим на 150 000 рублей. Когда покупатель потом оплачивает счёт, денег на расчётный счёт зайдёт 240 000 рублей, и это уже будет Д51 К62. По моему опыту, именно здесь у бухгалтеров чаще всего начинается путаница. Деньги пришли — значит, «доход»? Нет, не всегда. Если речь о методе начисления, выручка признаётся по факту отгрузки и перехода рисков, а не по факту поступления денег, и это принципиально важно для правильного закрытия месяца и отчётности. Пример из жизни был у клиента из оптовой торговли. В январе 2026 года они отгрузили партию мебели на 1 200 000 рублей с НДС 200 000 рублей, а оплату получили только 15 февраля. Бухгалтер по привычке отразил только поступление денег в феврале, из-за чего январская выручка оказалась занижена, а НДС и прибыль «уехали» на следующий период. Мы исправляли так. 20 января сделали Д62 К90.1 — 1 200 000 рублей, Д90.3 К68 — 200 000 рублей, Д90.2 К41 — 780 000 рублей по себестоимости. 15 февраля поступила оплата: Д51 К62 — 1 200 000 рублей. Разница в отчёте была ощутимой: январь показал реальную прибыль от отгрузки, а не искусственный ноль, который выглядел красиво только до первой сверки с налоговой базой. Вот где обычно прячутся подвохи. Первый — смешение аванса и выручки. Если деньги пришли до отгрузки, это ещё не продажа, а аванс, и его надо отражать отдельно, особенно если компания на ОСНО и работает с НДС. Второй — списание материалов «в никуда», без производственного или административного направления, из-за чего потом сложно объяснить себестоимость. Третий подвох — зарплатные проводки. Когда начисляется зарплата, отражают Д20, Д26 или Д44 К70, затем удерживают НДФЛ проводкой Д70 К68, а выплату показывают Д70 К51. Если к этому добавить страховые взносы, то они тоже должны лечь на соответствующие затратные счета, иначе финансовый результат будет искажён. Я всегда говорю клиентам: зарплата — это не одна проводка, а целый блок, который легко сломать одной ошибкой в аналитике. Четвёртый момент — основные средства. Купили станок за 600 000 рублей, доставили за 20 000 рублей, смонтировали за 30 000 рублей — и вот уже первоначальная стоимость становится 650 000 рублей, а не только цена по счёту поставщика. В учёте часто встречается Д08 К60 на покупку, затем Д08 К60 или Д76 на монтаж и доставку, а после ввода в эксплуатацию — Д01 К08. Если это пропустить, амортизация начнёт считаться неверно. Если компания работает на УСН, я отдельно смотрю на расходы, которые признаются в налоговом учёте. Бухучёт и налоговый учёт там живут не одинаково, и это нормальная история, но бухгалтер обязан понимать разницу. Например, при УСН «доходы минус расходы» оплата поставщику сама по себе ещё не всегда означает признание расхода, если не выполнены условия учёта и нет подтверждающих документов (ст. 346.16 НК РФ). FAQ Как понять, какую проводку делать? Сначала смотрю на документ и экономический смысл операции, а потом уже выбираю счета. Если ориентироваться только на «похожую прошлую проводку», ошибки почти гарантированы. Можно ли обойтись без НДС-проводок, если компания на УСН? Да, если компания не является плательщиком НДС по соответствующей операции. Но если есть счета-фактуры, импорты или отдельные случаи с налогом, проверять нужно каждый эпизод отдельно. Почему в отчётности всё сходится по деньгам, но не сходится по бухучёту? Потому что движение денег и признание операции — это не одно и то же. Денежный поток отражается по банку и кассе, а бухучёт фиксирует ещё и обязательства, доходы, расходы, НДС и остатки. Если нужен рабочий порядок на 2026 год, я бы действовал так. Сначала проверил первичку по всем операциям месяца, потом сверил банковскую выписку, затем закрыл продажи, поступления, зарплату, налоги и материалы. После этого обязательно смотрю оборотно-сальдовую ведомость, потому что именно там первыми всплывают лишние остатки, зависшие авансы и перепутанные счета. Ещё один короткий чек-лист для бухгалтера прямо сейчас: - Проверьте, все ли операции за месяц привязаны к первичным документам. - Сверьте авансы, отгрузки и оплаты, чтобы не перепутать выручку с поступлением денег. - Пересмотрите проводки по НДС, особенно по покупкам, продажам и авансам. - Пройдитесь по зарплате и страховым взносам, чтобы не было расхождений между 70, 68 и затратными счетами. - Посмотрите ОСВ на конец месяца и найдите «зависшие» суммы, которые не закрылись сами.
Читать полностьюЯ помню один случай: предприниматель открыл небольшую торговую компанию, первые три месяца «всё было в плюсе», а потом внезапно выяснилось, что на складе не хватает товара на 1,2 млн рублей, НДС не сходится, а зарплата начислялась без нормальных первичных документов. И вот что важно: проблема была не в бизнесе, а в том, что учёт вели «по ощущениям», а не по правилам. Бухгалтерский учёт для начинающих в 2026 году — это уже не про «как занести пару проводок», а про систему, которая показывает реальную картину бизнеса и защищает от ошибок в налогах, отчётности и деньгах. По моему опыту, новичок чаще всего путается не в сложных стандартах, а в базовой логике: что считать документом, когда признавать доход, почему одна операция отражается сразу на двух счетах и зачем вообще держать порядок в первичке. Суть проблемы в том, что в 2026 году бухгалтеру приходится работать в более жёсткой среде: отчётность сдаётся электронно, контроль со стороны налоговой автоматизирован, а ошибки первички сразу бьют по расчёту налогов и финансовому результату. Я всегда говорю клиентам: если учёт не выстроен с первого дня, потом вы платите дважды — сначала деньгами, потом временем на исправления. Вот что важно понимать новичку: бухучёт в России строится на Федеральном законе № 402-ФЗ, плане счетов и принципе двойной записи, а для конкретных операций используются ФСБУ и учетная политика компании. Если объяснять совсем просто, каждая хозяйственная операция должна быть подтверждена документом, правильно оценена и отражена так, чтобы отчетность показывала реальное положение дел, а не красивую картинку. Именно поэтому учёт ведут не «для галочки», а чтобы видеть прибыль, долги, остатки, движение денег и обязательства. На практике старт выглядит так. Сначала определяют, кто ведёт учёт: сам ИП, штатный бухгалтер или аутсорс. Потом собирают первичку: договоры, акты, накладные, счета-фактуры, кассовые документы, банковские выписки, кадровые приказы. После этого операции разносят по счетам: например, покупка товара за 118 000 рублей отражается как товар и входящий НДС, а продажа товара за 180 000 рублей — как выручка, себестоимость и начисленный налог, если он есть. Если говорить совсем прикладно, новичку полезно держать в голове три блока: имущество, обязательства и результат. Допустим, у ООО на 10 марта есть 300 000 рублей на расчётном счёте, товар на складе на 500 000 рублей и долг поставщику 200 000 рублей. Значит, бухгалтер смотрит не только на деньги в банке, но и на то, что уже куплено, что ещё не оплачено и какой результат даст продажа этого товара. Я всегда говорю клиентам: прибыль в кассе не лежит, её сначала нужно правильно посчитать. Смотрю на это так: начинающему бухгалтеру не нужно пытаться выучить всё сразу. Сначала освоить базу — первичка, счета, двойная запись, касса, банк, товары, зарплата, налоги. Потом уже подключать более сложные темы: основные средства, аренду, резервы, оценочные обязательства, закрытие периода и формирование отчётности. Пример из жизни был у моего клиента в рознице. ООО на УСН с объектом «доходы минус расходы» открыло магазин 1 февраля 2026 года, закупило товар на 600 000 рублей, а в марте продало его на 920 000 рублей. Казалось бы, всё просто: выручка минус закупка, и вот прибыль. Но часть товара была списана как брак на 48 000 рублей, аренда за февраль и март составила 140 000 рублей, а зарплата двум сотрудникам — 180 000 рублей плюс страховые взносы 54 000 рублей. Если посчитать по-честному, картина уже другая: 920 000 рублей дохода минус 600 000 рублей закупки, минус 48 000 рублей брака, минус 140 000 рублей аренды, минус 180 000 рублей зарплаты и минус 54 000 рублей взносов даёт -102 000 рублей до учёта прочих расходов. Вот почему я всегда говорю клиентам: «прибыль» без учёта всех затрат — это иллюзия, а не учет. И вот тут бухгалтерский учёт начинает работать как навигатор: он показывает, где магазин зарабатывает, а где просто крутит оборот. Для новичка ключевая ошибка — путать кассу и прибыль. Деньги на счёте могут быть, а бизнеса уже фактически нет, потому что товар не продан, поставщик не оплачен, зарплата не закрыта, а налоги скоро спишутся. По моему опыту, самые болезненные ошибки у начинающих случаются в трёх местах: неправильно оформленная первичка, несвоевременное признание доходов и расходов и отсутствие сверки остатков по складу и банку. Ещё один подвох — учетная политика. Если её не настроить сразу, потом начинаются споры, как списывать материалы, как отражать доставку, когда признавать расходы по аренде и как работать с авансами. Для 2026 года это особенно чувствительно, потому что автоматизация в программах не спасает, если исходные правила в компании написаны криво. Новичкам я советую начинать не с «красивой» отчётности, а с дисциплины документов. Каждый акт, накладная, счёт, чек, платёжка и приказ должны попадать в учёт вовремя, иначе потом разъедется весь период. В бухучёте порядок важнее скорости: быстрее всего ошибается тот, кто пытается закрыть месяц по памяти. FAQ. Как понять, что операция уже должна попасть в бухучёт? Если у неё есть подтверждающий документ и она меняет активы, обязательства, доходы или расходы, её уже нужно отражать. С чего проще начинать новичку: с налогов или с бухучёта? С бухучёта и первички. Налоги без правильного учёта всё равно будут рассчитаны неверно. Нужно ли ИП вести бухучёт? Зависит от режима и обязанностей по учёту. Но даже если полноценный бухучёт не обязателен, порядок в документах, доходах и расходах нужен всегда. Вот что я советую сделать бухгалтеру прямо сейчас. Проверить, есть ли в компании утверждённая учетная политика и кто за неё отвечает. Сверить первичные документы за последние три месяца: договоры, акты, накладные, платежи, зарплату. Проверить остатки по складу, кассе и расчётному счёту и сравнить их с учётом. Посмотреть, все ли доходы и расходы отражаются вовремя, без «потом внесу». Настроить ежемесячную сверку: банк, касса, склад, дебиторка, кредиторка, налоги и отчётность.
Читать полностьюПару месяцев назад ко мне пришёл предприниматель с очень обычной, но болезненной историей: купил квартиру в ипотеку, а потом выяснил, что часть налога можно было вернуть уже в год покупки, не дожидаясь конца года. Он успел потерять несколько месяцев выплат по НДФЛ через работодателя просто потому, что не знал, с чего начать. Я всегда говорю клиентам: имущественный вычет — это не «потом разберусь», а деньги, которые можно забрать вполне по-человечески и без лишней нервотрёпки. В 2026 году логика имущественного вычета по НДФЛ в целом прежняя, но есть важный нюанс: из-за прогрессивной шкалы НДФЛ сумма возврата теперь зависит от вашей ставки налога, а не только от лимита расходов. По сути, если человек платит НДФЛ по более высокой ставке, он может вернуть больше, чем классические 13% с базы, и это уже влияет на расчёт для клиентов с высокими доходами. При этом базовые пределы по покупке жилья и ипотечным процентам остаются прежними: до 2 млн рублей по стоимости жилья и до 3 млн рублей по процентам по ипотеке (ст. 220 НК РФ). Вот что важно на практике: имущественный вычет дают только тому, у кого есть доходы, облагаемые НДФЛ, и право на вычет подтверждено документами. Это может быть зарплата, доход от аренды, от продажи имущества или другой облагаемый доход, с которого реально удержан налог. По моему опыту, чаще всего люди путают «право на вычет» и «реальный возврат»: право может быть на 2 млн или 3 млн, а вернётся ровно столько, сколько НДФЛ уже уплачено за год. Смотрю на это так: у бухгалтера задача не в том, чтобы запомнить все тонкости закона, а в том, чтобы быстро понять, какой способ получения вычета выгоднее. В 2026 году их по-прежнему три: через налоговую по декларации 3-НДФЛ, через работодателя и в упрощённом порядке через личный кабинет налогоплательщика. Для сотрудника чаще удобнее вычет через работодателя, потому что тогда НДФЛ просто перестают удерживать с зарплаты после подтверждения права; для клиента, который хочет вернуть деньги сразу за прошлый год, обычно выбирают декларацию (ст. 220 НК РФ). Механика простая. Если квартира стоит 5 млн рублей, но в вычет берётся только 2 млн рублей, то при ставке 13% возврат составит 260 тыс. рублей, а при более высокой ставке — больше, в зависимости от фактической ставки НДФЛ. Если есть ипотека, дополнительно можно заявить вычет по процентам, но не более чем с 3 млн рублей процентов, и тогда максимальная сумма возврата растёт отдельно от основного вычета (ст. 220 НК РФ). Я всегда говорю клиентам: сначала считаем базу, потом смотрим ставку, и только потом обещаем сумму возврата. Пошагово это выглядит так. Сначала проверяем, есть ли право на вычет: жильё куплено, построено или приобретён земельный участок под строительство, а документы на объект и оплату сохранены. Затем выбираем способ получения: если нужен возврат за прошлый год, подаём 3-НДФЛ; если хотите перестать платить НДФЛ в текущем году, получаем уведомление для работодателя; если идёте в упрощённый порядок, подписываем предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика (ст. 220 НК РФ). Если идти через декларацию, то после окончания года, в котором возникло право на вычет, подаётся 3-НДФЛ и комплект подтверждающих документов. Это стандартный путь, когда нужно вернуть налог за уже прошедший период и получить деньги на счёт. Через работодателя схема быстрее по ощущению: налоговая подтверждает право, а бухгалтерия просто перестаёт удерживать НДФЛ из зарплаты до тех пор, пока сумма вычета не выберется полностью (ст. 220 НК РФ). Упрощённый порядок в 2026 году для имущественных вычетов уже стал нормальной рабочей историей. В личном кабинете налогоплательщика появляется предзаполненное заявление, его остаётся проверить, подписать и отправить, а дальше налоговая сама добирает сведения по объекту и платежам. По моему опыту, этот вариант особенно удобен, когда покупка прошла через банк или крупного застройщика, потому что часть сведений уже есть у ФНС. Приведу реальный по логике кейс, без украшательств. Клиент купил квартиру 18 марта 2025 года за 6,4 млн рублей, из которых 4,8 млн рублей — ипотека, а в 2025 году уплатил банку 420 тыс. рублей процентов. Право на вычет по покупке возникло в 2025 году, заявление на возврат он подал в 2026 году через 3-НДФЛ, а его доходы в 2025 году облагались НДФЛ по ставке 13%. Расчёт здесь такой: по стоимости жилья берём максимум 2 млн рублей, значит возврат составит 260 тыс. рублей, то есть 2 млн × 13%. По ипотечным процентам берём 420 тыс. рублей фактически уплаченных процентов, и это ещё 54,6 тыс. рублей возврата, если лимит по процентам не исчерпан раньше. Итого за первый заход клиент получил 314,6 тыс. рублей, а оставшуюся часть процентов сможет заявлять в следующих периодах, пока не выберет лимит 3 млн рублей (ст. 220 НК РФ). Вот где чаще всего спотыкаются. Первая ошибка — пытаются заявить вычет, не имея подтверждённого дохода, с которого удержан НДФЛ. Вторая — забывают, что остаток имущественного вычета по покупке можно переносить на следующие годы, а по процентам по ипотеке лимит считается отдельно. Третья ошибка — путают вычет при покупке и вычет при продаже. При продаже жилья и долей действует другой имущественный вычет: до 1 млн рублей по жилью, земельным участкам, комнатам и долям, а по иному имуществу — до 250 тыс. рублей (ст. 220 НК РФ). Я всегда говорю клиентам: если в сделке есть продажа и покупка в одном году, не смешивайте их в одну кучу, потому что логика расчёта там разная. Четвёртая ошибка — не проверить, кто именно заявляет вычет. Если жильё в долевой собственности, вычет распределяется по долям и документам, а не «как договорились устно». Пятая — забывают про документы на ипотечные проценты: банку доверяют, но подтверждение всё равно нужно держать под рукой, особенно если подаёте декларацию вручную (ст. 220 НК РФ). FAQ тоже коротко и по делу. Можно ли получить имущественный вычет, если покупка была в ипотеку? Да, можно заявить вычет и по стоимости жилья, и отдельно по уплаченным ипотечным процентам, в пределах установленных лимитов (ст. 220 НК РФ). Можно ли получить вычет через работодателя в 2026 году? Да, для этого сначала берут уведомление в налоговой, а потом подают заявление в бухгалтерию, чтобы НДФЛ перестали удерживать из зарплаты (ст. 220 НК РФ). Если квартира куплена давно, а вычет не оформляли, деньги пропадают? Нет, право на имущественный вычет сохраняется, и его можно заявлять за те периоды, в которых был облагаемый доход и право на вычет, но возврат всё равно ограничен уплаченным НДФЛ (ст. 220 НК РФ). Если бы мне нужно было быстро проверить клиента на готовность к вычету, я бы сделала вот такой чек-лист. - Проверить, есть ли у человека доход, облагаемый НДФЛ, за нужный год. - Собрать договор, акт/выписку, платёжные документы и документы по ипотеке. - Определить способ получения: 3-НДФЛ, работодатель или упрощённый порядок. - Посчитать лимит: 2 млн рублей по покупке и 3 млн рублей по процентам. - Сверить, не использовался ли вычет раньше и сколько остатка ещё можно заявить.
Читать полностьюЕсли в декабре 2025 года ко мне пришёл клиент и спросил: «Почему у моего менеджера с зарплаты удержали не 13%, а уже 18%?» — это был не сбой в 1С и не ошибка расчёта. Это обычная логика новой прогрессивной шкалы НДФЛ, которая продолжает действовать в 2026 году, и вот что важно: налог теперь считается по ступеням, а не одной ставкой на весь доход[1][2]. Я всегда говорю клиентам: когда в НДФЛ меняется ставка, опаснее всего не сама цифра, а неправильное применение порога. В 2026 году для резидентов сохраняется прогрессивная шкала с пятью ставками — 13%, 15%, 18%, 20% и 22%, а повышенная ставка берётся только с той части дохода, которая превышает соответствующий лимит[1]. Для основной налоговой базы пороги выглядят так: до 2,4 млн рублей в год — 13%, от 2,4 до 5 млн — 15%, от 5 до 20 млн — 18%, от 20 до 50 млн — 20%, свыше 50 млн — 22%[1]. Смотрю на это так: бухгалтеру в 2026 году нужно не просто «знать ставку», а понимать, к какой базе она относится. Это особенно важно, потому что не все доходы облагаются одинаково, а часть выплат вообще имеет отдельный порядок налогообложения[1][2]. На практике схема работает ступенчато. Если годовой доход сотрудника по основной налоговой базе составил 3,6 млн рублей, то первые 2,4 млн облагаются по 13%, а оставшиеся 1,2 млн — по 15%[1][2]. То есть НДФЛ за год составит: 2,4 млн × 13% = 312 000 рублей, плюс 1,2 млн × 15% = 180 000 рублей, всего 492 000 рублей. Вот что важно: повышенная ставка применяется не ко всей сумме, а только к превышению лимита[1][4]. Это кажется очевидным, но на практике именно здесь чаще всего ошибаются, особенно если сотрудник получил премию в конце года или разовый крупный доход. Если доход превысил 5 млн рублей, многие по старой памяти начинают считать весь заработок по 15%. Это ошибка. По моему опыту, правильнее каждый раз разбивать доход по ступеням и отдельно смотреть, что попадает в диапазон 13%, а что — в 15%, 18%, 20% или 22%[1][3]. Приведу жизненный кейс. В одной компании в ноябре 2026 года сотруднику начислили годовую премию, и его общий доход с начала года достиг 6,8 млн рублей. Бухгалтер сначала посчитал НДФЛ по ставке 15% на всю сумму превышения над 2,4 млн, но потом пересчитал по ступеням: 2,4 млн × 13%, затем 2,6 млн × 15% и оставшиеся 1,8 млн × 18%[1][2]. Разница в удержании оказалась ощутимой, и если бы ошибку не заметили до выплаты, пришлось бы исправлять отчётность и общаться с сотрудником уже по факту недоудержания. Отдельная история — дивиденды. В 2026 году для дивидендов сохранился двухступенчатый порядок: 13% в пределах 2,4 млн рублей и 15% с превышения, а не общая шкала 18–22%[2]. Я всегда говорю клиентам: не путайте дивиденды с зарплатой, потому что налоговая база и логика расчёта здесь разные. Ещё один момент, который легко пропустить, — статус иностранного агента. С 2026 года для таких лиц применяется ставка 30% на все доходы, а льготы и вычеты в этой части не работают[2][4][8]. Если в середине года физлицо получило такой статус, работодателю придётся пересматривать удержание НДФЛ по особым правилам, и тут промедление может стоить дорого. На практике в 2026 году бухгалтеру нужно особенно внимательно смотреть на доходы, которые формально относятся к одной базе, но фактически имеют льготный режим. Например, для некоторых выплат с северными надбавками применяется двухуровневый подход: 13% на базовую часть и 15% на превышение[4][8]. Если в расчёте фигурируют отпускные, больничные или иные выплаты, привязанные к среднему заработку, их тоже нужно проверять по составу и происхождению дохода, а не по названию документа[8]. Ещё одна типичная ошибка — не учитывать вычеты до применения повышенной ставки. Предварительно из налоговой базы нужно вычесть положенные вычеты, например стандартные детские вычеты, и только потом определять, какая часть дохода попадает в следующий диапазон[1]. По моему опыту, если вычеты «теряются» на этапе расчёта, налог выходит выше, чем должен быть, а потом это уже лишняя работа по корректировкам. Если говорить простыми словами, то в 2026 году НДФЛ стал не сложнее по идее, а требовательнее к дисциплине расчёта. Для бухгалтера это означает одно: лимиты нужно отслеживать с начала года, а не вспоминать о них в декабре, когда зарплатный фонд уже давно закрыт[1][3]. FAQ Какую ставку НДФЛ применять к зарплате в 2026 году? Для резидентов действует прогрессивная шкала: 13%, 15%, 18%, 20% и 22% в зависимости от годового дохода по основной налоговой базе[1][3]. Нужно ли считать всю зарплату по повышенной ставке, если доход превысил лимит? Нет, повышенная ставка применяется только к сумме превышения над порогом[1][4]. Дивиденды в 2026 году облагаются так же, как зарплата? Нет, для дивидендов сохранён отдельный порядок: 13% до 2,4 млн рублей и 15% с превышения[2]. Чтобы не ловить ошибки в середине года, я бы сделал это прямо сейчас. Сначала проверьте, какие выплаты у вас попадают в основную налоговую базу, а какие считаются отдельно[1][3]. Затем пересмотрите настройки зарплатной программы и пороги нарастающего дохода, особенно если у сотрудников есть премии, дивиденды или разовые крупные выплаты[1][2]. Дальше проверьте, не применяются ли у вас специальные правила по отдельным категориям доходов, включая северные выплаты и случаи со статусом иноагента[4][8]. И, наконец, обновите внутреннюю памятку для расчётчиков: в 2026 году ошибка чаще всего возникает не в ставке как таковой, а в том, к какой части дохода её применили[1][3].
Читать полностьюПару месяцев назад ко мне пришёл предприниматель на УСН и с порога сказал: «Я уже заплатил фиксированные взносы, зачем мне ещё этот 1%?» А потом показал оборот почти 12 млн рублей и искренне удивился, что с превышения 300 000 рублей тоже есть обязанность платить страховые взносы за себя. В 2026 году такие вопросы у ИП возникают регулярно, потому что логика расчёта проста только на первый взгляд, а ошибки здесь стоят денег и лишних писем из инспекции. Суть проблемы в том, что 1% с превышения — это дополнительный страховой взнос ИП за себя, который платится, если годовой доход превысил 300 000 рублей. Для 2026 года этот механизм сохранён, а верхний предел такого допвзноса составляет 321 818 рублей, при этом фиксированный взнос ИП за себя за 2026 год — 57 390 рублей; вместе максимальная нагрузка по взносам за год получается 379 208 рублей.[1][2][6] Базовое правило по сроку тоже знакомое: доплату за доходы 2026 года перечисляют не позднее 1 июля 2027 года.[3][5] Вот что важно: считать нужно не «как хочется бухгалтеру», а по правилам конкретного режима. Если ИП на УСН с объектом «Доходы», база для 1% берётся со всех доходов сверх 300 000 рублей.[6] Если ИП на УСН «Доходы минус расходы» или на ЕСХН, в 2026 году закрепляется более справедливый подход — 1% считают не с оборота, а с разницы между доходами и расходами.[1][6] Я всегда говорю клиентам: сначала определяем налоговый режим и состав дохода, потом уже берём калькулятор. На практике расчёт выглядит очень просто. Берёте годовой доход ИП по правилам его режима, вычитаете 300 000 рублей и с остатка считаете 1%.[1][4] Если доход за 2026 год составил, например, 2 500 000 рублей, то формула такая: \(2\,500\,000 - 300\,000 = 2\,200\,000\), дальше \(2\,200\,000 \times 1\% = 22\,000\) рублей.[5] Это и есть сумма дополнительного взноса, которую предприниматель платит сверх фиксированного платежа. Смотрю на это так: для бухгалтера самый удобный способ — не смешивать фиксированный платёж и 1% в одну историю, хотя оплачиваются они как взносы ИП «за себя». Фиксированная сумма в 2026 году уже известна и не зависит от дохода, а 1% появляется только после превышения порога в 300 000 рублей.[1][6] Если дохода нет или он маленький, доплаты не будет. Если доход большой, работает ограничение сверху: даже при очень высоких оборотах 1% не может вырасти бесконечно, потому что закон ограничивает его предельной суммой в 2026 году.[1][2][6] Пример из жизни у меня был показательный. ИП на УСН «Доходы» вёл розницу, за 2026 год получил доход 8 420 000 рублей, фиксированный взнос уже учёл в расходах, а про 1% вспомнил только в июне 2027 года. Расчёт получился такой: \(8\,420\,000 - 300\,000 = 8\,120\,000\), \(8\,120\,000 \times 1\% = 81\,200\) рублей.[5] До предельной суммы он не дошёл, поэтому к уплате было 81 200 рублей дополнительного взноса, и заплатить его нужно было не позднее 1 июля 2027 года.[3][5] Если бы тот же ИП заработал, скажем, 33 млн рублей, расчёт по формуле дал бы 329 700 рублей, но платить всё равно пришлось бы только в пределах установленного потолка — 321 818 рублей за 2026 год.[1][2][6] Вот здесь и кроется частая ошибка: предприниматели считают, что 1% = «сколько насчитал калькулятор», но у этого взноса есть верхняя граница. По моему опыту, именно про лимит забывают чаще всего, особенно когда оборот резко вырос в конце года. На что ещё смотрю в таких расчётах? На закрытие ИП и на совмещение режимов. Если ИП снялся с учёта до общего срока уплаты, допвзнос нужно перечислить быстрее — не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта.[3] Ещё один частый подвох — ошибочно считать, что 1% платится только «по факту наличия прибыли», хотя для многих режимов база определяется именно через доход, а не через финансовый результат.[4][6] Исключение в 2026 году как раз появилось для УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН: там ориентир смещают к реальной разнице, а это для бизнеса с высокой себестоимостью уже совсем другая арифметика.[1][6] Ещё одна ошибка — забыть, что взносы ИП за себя платятся независимо от наличия работников и даже при нулевой деятельности, если ИП не освобождён по специальному режиму.[6][7] Некоторые предприниматели думают: «Если я не снимал деньги с расчётного счёта, значит, и платить нечего». Это неверно, потому что для 1% важен не денежный поток на личную карту, а доход по правилам налогового режима.[4][6] Я всегда говорю клиентам: лучше один раз правильно настроить учёт доходов, чем потом искать, откуда взялась недоимка. FAQ 1. Нужно ли платить 1% с превышения, если ИП работает на УСН “Доходы”? Да, если годовой доход превысил 300 000 рублей, 1% платится со всей суммы превышения.[4][6] 2. Когда платить 1% за доходы 2026 года? Не позднее 1 июля 2027 года, если ИП не снялся с учёта раньше этого срока.[3][5] 3. Есть ли предел по сумме 1% в 2026 году? Да, максимальный размер дополнительного взноса за 2026 год — 321 818 рублей.[1][2][6] Если нужно быстро проверить расчёт по клиенту, я бы сделал так: сначала определил режим налогообложения, потом посчитал доход за год по правилам этого режима, затем вычел 300 000 рублей и проверил, не упирается ли сумма в лимит 321 818 рублей.[1][4][6] После этого отдельно контролирую срок уплаты и дату снятия с учёта, если ИП закрывался.[3] Для бухгалтера это тот случай, когда простой алгоритм экономит больше времени, чем любая «умная» таблица. Чек-лист для бухгалтера - Проверьте, на каком режиме работает ИП: УСН «Доходы», УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН или иной режим.[1][6] - Определите доход за 2026 год по правилам этого режима и отдельно проверьте, превышен ли порог 300 000 рублей.[4][6] - Рассчитайте 1% с суммы превышения и сравните результат с лимитом 321 818 рублей.[1][2][6] - Убедитесь, что фиксированный взнос за 2026 год учтён отдельно от дополнительного 1%.[1][6] - Поставьте срок контроля: для доходов 2026 года доплата должна быть перечислена не позднее 1 июля 2027 года, а при закрытии ИП — в течение 15 дней.[3]
Читать полностьюУ меня был клиент — небольшая производственная компания, которая каждый месяц спорила с налоговой из-за «мелочей»: доставки, связи, обучения сотрудников и представительских расходов. Когда мы разложили все затраты по полочкам, оказалось, что часть расходов можно спокойно принять, а часть — только при правильных лимитах и документах, и именно это спасло компанию от доначислений. Расходы для налога на прибыль в 2026 году по-прежнему считаются не «всем, что ушло со счета», а только экономически обоснованными и документально подтвержденными затратами, связанными с деятельностью, направленной на получение дохода (ст. 252 НК РФ). Я всегда говорю клиентам: если расход нельзя объяснить логикой бизнеса и показать первичкой, налог на прибыль его не любит. Суть проблемы в том, что у бухгалтеров часто в голове живет опасная формула: «если оплатили — значит можно списать». Для налога на прибыль это не работает. Смотрю на это так: сначала проверяем, есть ли расход в разрешенной группе, потом смотрим ограничения, а уже потом — документы и момент признания. Все расходы по налогу на прибыль делятся на две большие группы: связанные с производством и реализацией и внереализационные (п. 2 ст. 252 НК РФ). К расходам на производство и реализацию относятся, в частности, материальные затраты, оплата труда, страховые взносы, амортизация, аренда, ремонт, транспорт, связь, реклама, услуги сторонних подрядчиков и прочие расходы, связанные с хозяйственной деятельностью (ст. 253 НК РФ). К внереализационным относят, например, проценты, курсовые разницы, штрафы по договорам, убытки от стихийных бедствий и отдельные банковские расходы, если они подходят под нормы главы 25 НК РФ (ст. 265 НК РФ). Вот что важно: в 2026 году базовый принцип не изменился, но для отдельных расходов появились уточнения. Например, с 1 января 2026 года уточнили применение повышающего коэффициента 2 к расходам на приобретение российского программного обеспечения и баз данных, если выполняются условия НК РФ и профильных поправок 2025 года. Для бизнеса это не просто техническая правка, а реальная возможность быстрее уменьшать налоговую базу, если IT-расходы оформлены правильно. На практике я бы проверял расходы по такому алгоритму. Сначала открываем статью 252 НК РФ и задаем три вопроса: расход нужен для бизнеса, он подтвержден документами, и он не запрещен статьей 270 НК РФ. Потом смотрим, не попадает ли он в нормируемые расходы, потому что там налог можно уменьшить только в пределах лимита. Потом уже проверяем дату признания: где-то нужен метод начисления, где-то важен факт оказания услуги, а где-то — ввод объекта в эксплуатацию или реализация товара. Если говорить совсем по-бухгалтерски, список расходов для налога на прибыль в 2026 году выглядит так. - Материальные расходы: сырье, материалы, комплектующие, топливо, энергия, тара, запчасти, услуги производственного характера сторонних организаций (ст. 254 НК РФ). - Расходы на оплату труда: оклады, премии, надбавки, отпускные, больничные в части, признаваемой по НК, компенсации, если они предусмотрены трудовым или коллективным договором (ст. 255 НК РФ). - Страховые взносы: начисленные в установленном порядке, если они относятся к расходам по деятельности, облагаемой налогом на прибыль (ст. 255 НК РФ). - Амортизация: по основным средствам и НМА, которые используются в деятельности, приносящей доход (ст. 256–259.3 НК РФ). - Аренда, лизинг, ремонт, содержание имущества: офис, склад, оборудование, транспорт, если есть связь с доходом (ст. 264 НК РФ). - Командировочные и представительские расходы: при соблюдении норм и документального подтверждения (ст. 264 НК РФ). - Реклама: полностью или в пределах норм, если расходы относятся к нормируемым (ст. 264 НК РФ). - Проценты по долговым обязательствам: в пределах правил главы 25 НК РФ (ст. 269 НК РФ). - Банковские услуги, связь, интернет, консультационные и юридические услуги, охрана, клининг, программное обеспечение, обучение персонала, если это обосновано бизнесом и подтверждено документами (ст. 264 НК РФ). - Внереализационные расходы: курсовые разницы, штрафы по договорам, убытки и иные затраты, прямо предусмотренные НК РФ (ст. 265 НК РФ). По моему опыту, больше всего вопросов возникает не по «большим» расходам, а по обычной операционке. Телефон генерального директора, кофе для переговоров, доставка образцов, услуги дизайнера, подписка на сервисы, обучение сотрудников — все это можно учесть, но только если у компании есть понятная деловая цель и первичные документы. Если внутри компании нет связи между расходом и доходом, инспектор первым делом задаст именно этот вопрос. Пример из жизни. Торговая компания на ОСНО в январе 2026 года оплатила поставку программного обеспечения российского разработчика на 480 000 рублей, услуги внедрения на 120 000 рублей и обучение сотрудников на 60 000 рублей. Договоры, акты и платежки были в порядке, а софт использовали в учете продаж и складских операций. При наличии условий для применения коэффициента 2 по российскому ПО компания получила право ускоренно признать часть расходов и уменьшила налоговую базу быстрее, чем при обычном порядке, а обучение и внедрение списала как прочие расходы при подтвержденной связи с деятельностью (ст. 264 НК РФ). Если же брать более привычный кейс, то представьте: выручка компании за месяц — 10 000 000 рублей, расходы на материалы — 4 200 000 рублей, зарплата и взносы — 1 800 000 рублей, аренда — 600 000 рублей, реклама — 400 000 рублей, представительские — 90 000 рублей, из которых по норме можно учесть только 60 000 рублей, а еще 50 000 рублей — это личные расходы директора. Тогда налоговая база считается не от «всех оплат», а от 7 060 000 рублей, потому что 90 000 рублей представительских уменьшаются только в пределах нормы, а личные расходы вообще не входят в налоговые расходы (ст. 252, ст. 264, ст. 270 НК РФ). Вот что важно: именно такие расчеты чаще всего и делают разницу между спокойной проверкой и спором с инспекцией. Отдельная история в 2026 году — переход с УСН или ЕСХН на ОСНО. С 1 января 2026 года можно единовременно учесть в расходах по налогу на прибыль оплаченные, но не учтенные на спецрежиме расходы на товары и имущественные права, если они оплачены в течение трех лет до перехода и соответствуют правилам главы 25 НК РФ. Я всегда говорю клиентам: если переходите на общую систему, сначала делайте инвентаризацию старых закупок, а уже потом сдавайте первый отчетный период. На что чаще всего спотыкаются бухгалтеры? На статью 270 НК РФ. Там прямо перечислены расходы, которые нельзя учитывать при расчете налога на прибыль: дивиденды, взносы в уставный капитал, штрафы и пени за нарушение законодательства, личные траты собственников, расходы на чужой бизнес, погашение чужих кредитов и другие запретные позиции (ст. 270 НК РФ). Еще одна типичная ошибка — смешивать бухгалтерский и налоговый учет и думать, что раз расход попал в бухучет, то он автоматически уменьшит прибыль для налога. Еще один подвох — нормируемые расходы. Представительские, рекламные и некоторые другие затраты нельзя принимать «как есть», даже если они реальны и полезны для бизнеса. Налоговая обычно смотрит не только на факт мероприятия, но и на смету, приказ, отчет, список участников, деловую цель и разумность суммы. Смотрю на это так: чем ярче расход похож на маркетинговую или имиджевую историю, тем тщательнее надо собирать документы. Если коротко ответить на самые частые вопросы бухгалтеров, то картина такая. - Можно ли учесть аренду офиса? Да, если офис реально используется в деятельности, приносящей доход, и есть договор, акты или иные подтверждающие документы (ст. 264 НК РФ). - Можно ли списать обучение сотрудников? Да, если обучение связано с деятельностью компании и оформлено договором, программой, актами и подтверждением оплаты (ст. 264 НК РФ). - Можно ли принять расходы без акта, только по счету и платежке? Обычно нет, потому что для налога на прибыль нужна документальная подтвержденность факта расхода, а не только оплаты (ст. 252 НК РФ). Что бухгалтеру сделать прямо сейчас: - Проверить все расходы 2026 года на соответствие трем критериям: обоснованность, документальное подтверждение, связь с доходом (ст. 252 НК РФ). - Отдельно выделить нормируемые расходы и посчитать лимиты по каждому виду. - Пройтись по статье 270 НК РФ и убрать из налоговых расходов все запретные позиции. - Пересмотреть учет ПО, особенно российского, и проверить, можно ли применить коэффициент 2. - При переходе с УСН или ЕСХН на ОСНО сделать инвентаризацию оплаченных, но не учтенных закупок за последние три года и отобрать то, что можно включить в расходы.
Читать полностьюПредставьте: в конце марта клиент приносит мне управленку и говорит, что «вроде бы прибыль есть, но денег на налог нет». Я открываю оборотку и вижу классическую картину: авансы по налогу на прибыль считали по старой схеме, а кассовый разрыв уже съел почти весь остаток на счете. По моему опыту, именно на авансовых платежах по налогу на прибыль компании чаще всего спотыкаются не из-за ставки, а из-за режима уплаты и сроков (ст. 286 НК РФ). В 2026 году логика осталась прежней: налог на прибыль платят не одним платежом в конце года, а авансами в течение года, и делают это через ЕНС и ЕНП. Вот что важно: у организации по-прежнему есть несколько вариантов уплаты, и выбор режима влияет и на сумму текущих платежей, и на кассовую нагрузку (ст. 287 НК РФ). Суть проблемы в том, что бухгалтеры часто путают три разных механики: квартальные авансы, ежемесячные авансы по фактической прибыли и ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала. Я всегда говорю клиентам: сначала определите не сумму, а способ расчета, потому что от него зависит весь годовой график платежей (ст. 286 НК РФ). Квартальный режим подходит не всем. Его могут применять организации, у которых среднеквартальная выручка от реализации за предыдущие четыре квартала не превышает 15 млн рублей в квартал, а также отдельные категории налогоплательщиков, прямо указанные в НК РФ (ст. 286 НК РФ). Если право на квартальный порядок есть, то платежи считают по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев, а внутри квартала ежемесячные авансы не платят. Если компания не попадает под квартальный режим, чаще всего она платит ежемесячные авансы с доплатой по итогам отчетного периода. Смотрю на это так: в текущем квартале вы ориентируетесь на прибыль прошлого отчетного периода, а потом пересчитываетесь по факту. Это самый нервный вариант для кассы, потому что деньги уходят раньше, чем вы видите итоговую прибыль за квартал (ст. 287 НК РФ). Есть и третий путь — ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли. Он удобен тем, что платежи ближе к реальному финансовому результату, но требует очень аккуратного закрытия месяца. По моему опыту, этот режим особенно любят компании с сильной сезонностью: январь может быть слабым, а весна — резко прибыльной, и платить «по факту» честнее для бизнеса (ст. 286 НК РФ). Как это работает на практике? Сначала вы определяете налоговую базу нарастающим итогом с начала года. Потом применяете ставку налога на прибыль: базовая федеральная ставка в 2026 году по-прежнему составляет 25%, из которых 8% зачисляется в федеральный бюджет и 17% — в региональный, если регион не установил пониженную ставку в пределах своих полномочий (ст. 284 НК РФ). Далее вы вычитаете ранее уплаченные авансы, чтобы не задвоить налог. Формула для квартального варианта выглядит просто: налог за отчетный период минус авансы, уже перечисленные ранее. Например, если за I квартал прибыль составила 4 000 000 рублей, налоговая база — 4 000 000 рублей, а ставка — 25%, то начисленный налог за квартал будет 1 000 000 рублей. Если до этого авансов не было, то именно эту сумму и нужно перечислить по сроку (ст. 274 НК РФ; ст. 284 НК РФ). Дальше начинаются нюансы с ежемесячными платежами. Если компания платит ежемесячные авансы в течение квартала, то в первом месяце квартала платеж обычно равен сумме ежемесячного аванса, установленного по итогам предыдущего квартала. Во втором и третьем месяцах квартала расчет тоже идет не «с нуля», а по правилам, привязанным к прошлому отчетному периоду (ст. 287 НК РФ). Вот пример из жизни. У производственной компании на конец 2025 года ежемесячный аванс был 180 000 рублей, значит в январе 2026 года она платит именно эту сумму. За январь–февраль фактическая прибыль нарастающим итогом составила 2 400 000 рублей, налог по ставке 25% — 600 000 рублей, а за январь уже было уплачено 180 000 рублей, значит аванс за февраль составит 420 000 рублей. За январь–март прибыль выросла до 3 600 000 рублей, налог — 900 000 рублей, из них ранее уплачено 600 000 рублей, поэтому доплата за март составит 300 000 рублей (ст. 274 НК РФ; ст. 284 НК РФ; ст. 287 НК РФ). Теперь о самом частом подвохе. Компании иногда считают, что если в конкретном месяце убыток, то платить ничего не нужно. Это верно только для режима с фактической прибылью и при корректном расчете базы нарастающим итогом; при ежемесячных авансах с доплатой по итогам квартала платеж может возникать даже тогда, когда текущий месяц слабый, потому что он привязан к предыдущему отчетному периоду (ст. 286 НК РФ). Еще одна ошибка — забыть про пониженные региональные ставки или, наоборот, применить их не к тем доходам. Я всегда говорю клиентам: налог на прибыль — это не только федеральные 25%, а еще и региональная часть, и именно она часто ломает расчет, если в субъекте действует льгота (ст. 284 НК РФ). Если у компании есть право на льготу, это нужно проверить до расчета аванса, а не после сверки с бюджетом. Отдельно смотрю на компании с разными видами доходов. Если у бизнеса есть льготируемые операции, инвестиционный налоговый вычет или особые условия по отдельным проектам, авансовый платеж уменьшается не «по ощущению», а по документам и нормам главы 25 НК РФ. Здесь бухгалтеру нужен не только расчет, но и дисциплина в первичке, потому что на авансах налоговая очень любит видеть логику с первого взгляда (ст. 286.1 НК РФ). Еще один практический момент: авансы по налогу на прибыль в 2026 году, как и раньше, перечисляются через ЕНП на ЕНС, а срок уплаты обычно приходится на 28-е число месяца, следующего за отчетным или налоговым периодом. Если 28-е выпадает на выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день по общему правилу (ст. 45.1 НК РФ; ст. 287 НК РФ). Я всегда проверяю календарь заранее, потому что одна лишняя неделя в кассе иногда решает больше, чем идеальный расчет. FAQ Можно ли в 2026 году перейти на ежемесячные авансы по фактической прибыли? Да, такой вариант предусмотрен НК РФ, но переход нужно оформить заранее и применять по правилам главы 25 НК РФ (ст. 286 НК РФ). Если у компании убыток, аванс по прибыли всегда нулевой? Нет, это зависит от выбранного способа уплаты. При расчете по фактической прибыли база может быть нулевой, но при ежемесячных авансах с доплатой расчет идет по иным правилам (ст. 286 НК РФ; ст. 287 НК РФ). Когда платить годовой налог на прибыль за 2026 год? Годовой налог перечисляют после завершения налогового периода, обычно до 28 марта следующего года, с учетом авансов, уже уплаченных в течение года (ст. 287 НК РФ). Если хотите быстро привести расчеты в порядок, я бы сделал так. - Проверил, какой режим авансов у компании действует в 2026 году по документам и по факту. - Сверил выручку за четыре предыдущих квартала и право на квартальные авансы. - Пересчитал авансы нарастающим итогом с начала года по каждому отчетному периоду. - Проверил региональную ставку, льготы и инвестиционные вычеты до формирования платежки. - Сверил сроки уплаты по календарю и движения по ЕНС, чтобы не получить пени из-за технической задержки.
Читать полностьюКо мне в начале года пришёл собственник сети из трёх магазинов и спросил: «Почему у нас в 2026-м налог на прибыль вырос, если выручка почти та же?» Оказалось, проблема не в выручке, а в том, что компания не учла новую логику распределения ставки и потеряла часть маржи на фоне роста прочих налоговых нагрузок, хотя базовая ставка налога на прибыль для большинства организаций в 2026 году осталась 25%[1]. Смотрю на это так: вокруг налога на прибыль в 2026 году много шума, но сам по себе он не стал «новым» налогом. Ключевое изменение произошло раньше — с 1 января 2025 года основная ставка выросла с 20% до 25%, и в 2026 году этот порядок сохраняется[1]. То есть бухгалтеру в 2026-м важно не искать новую базовую ставку, а правильно работать с уже действующими правилами, льготами, авансами и региональной частью налога. Вот что важно: общая ставка по налогу на прибыль в 2026 году делится на 8% в федеральный бюджет и 17% в региональный[1]. Для компаний, у которых есть право на льготы или специальные пониженные ставки, арифметика будет другой, но для обычной организации, работающей на общем режиме, ориентир простой — 25% от налоговой базы[1]. По моему опыту, путаница чаще всего возникает из-за смешения бухучета и налогового учета. В бухгалтерской отчетности прибыль может выглядеть «красиво», а в налоговом учете база будет заметно выше из-за расходов, которые не принимаются, или из-за временных разниц. Я всегда говорю клиентам: сначала собираем налоговую базу, потом считаем ставку, а не наоборот. Как это работает на практике? Алгоритм несложный, если держать его в голове как рабочую схему. Сначала определяем период — квартал, полугодие, 9 месяцев или год — и смотрим, как компания платит авансы: поквартально или с ежемесячными платежами[1]. Потом собираем доходы по правилам налогового учета, то есть реализацию и внереализационные доходы, и отдельно проверяем расходы: что можно признать, что нельзя, а что признается только с ограничениями[1]. Дальше считаем налоговую базу по простой формуле: доходы минус расходы[1]. Если база получилась 10 млн рублей, то при ставке 25% налог на прибыль составит 2,5 млн рублей. Из этой суммы 800 тыс. рублей уйдет в федеральный бюджет, а 1,7 млн рублей — в региональный бюджет[1]. Если у компании есть право на льготу, ставка может быть ниже. Например, для отдельных категорий налогоплательщиков применяются специальные режимы и пониженные ставки, но они зависят от вида деятельности, статуса компании и соблюдения условий НК РФ. Здесь я всегда советую не опираться на «похожую ситуацию у соседа», а сверять право на льготу по своей конкретной статье НК РФ и по своей выручке, доле профильных доходов и структуре расходов (ст. 284 НК РФ). Приведу живой пример. Производственная компания из региона получила за 2026 год налоговую базу по прибыли 18 млн рублей, а авансовыми платежами за год уже перечислила 3,8 млн рублей. По ставке 25% годовой налог составил 4,5 млн рублей, значит к доплате осталось 700 тыс. рублей. На бумаге это выглядит просто, но у этой компании почти месяц спорили по складу, потому что в расходы не попали документы по части транспортных услуг за декабрь, и база выросла на 1,2 млн рублей. Если разложить пример по бюджетам, получаем так: 18 млн × 8% = 1,44 млн рублей в федеральный бюджет, и 18 млн × 17% = 3,06 млн рублей в региональный бюджет[1]. И вот что важно: ошибка в расходах на 1,2 млн рублей увеличила бы налог не на абстрактную «мелочь», а сразу на 300 тыс. рублей. Именно поэтому в 2026 году особенно критично следить за первичкой, закрывающими документами и сроками их поступления. Отдельный практический момент — авансы. Многие компании в конце 2025 года посчитали, что «раз ставка уже известна, можно расслабиться», и в 2026 году начали работать по старым привычкам. Но налог на прибыль не про привычки, а про контроль периодов, правильный расчет базы и сверку с уплаченными авансами[1]. Если ошибиться в одном квартале, потом приходится выравнивать все годом, а это лишние вопросы от инспекции и кассовые разрывы. Еще один нюанс — убытки прошлых лет. В 2026 году для многих компаний это реально полезный инструмент, потому что теперь прошлые убытки можно списывать на будущую прибыль без прежнего количественного ограничения[3]. По моему опыту, это особенно выручает бизнес, который пережил дорогой 2024 или 2025 год, а в 2026-м выходит в плюс и хочет уменьшить налоговую нагрузку легально, без серых схем. Но здесь есть подвохи. Первый — не все расходы можно принять сразу, даже если они экономически оправданы. Второй — льготы по налогу на прибыль часто завязаны на структуру доходов, и если профильная доля «просела», право на пониженную ставку может исчезнуть[4]. Третий — некоторые компании, которые раньше пользовались ИТ-льготами, с 1 января 2026 года могут потерять право на льготную ставку, если они являются участниками проекта «Сколково» или проекта об ИНТЦ; для них действуют специальные правила и ограничения (п. 1.15 ст. 284 НК РФ, ст. 246.1 НК РФ)[4]. Я бы отдельно обратил внимание на ошибку, которую вижу почти каждый квартал: бухгалтер считает налог на прибыль «в лоб» от бухгалтерской прибыли. Это удобный черновик, но не окончательный расчет. Налоговый учет живет по своим правилам, и если не отследить постоянные и временные разницы, можно либо переплатить, либо недоплатить, а обе ситуации неприятны по-своему. Еще одна тонкость — региональная часть ставки. Да, для базовой ставки в 2026 году это 17% в региональный бюджет[1], но компании с правом на льготу часто забывают проверить, действует ли она в конкретном субъекте РФ, не истек ли срок ее применения и выполнены ли условия по численности, доле доходов или инвестиционным параметрам. Я всегда говорю клиентам: льгота хороша только тогда, когда она подтверждена документами, а не устной уверенностью директора. Если говорить совсем практично, то в 2026 году бухгалтеру по налогу на прибыль нужно держать в голове три вещи. Первая — базовая ставка для большинства компаний осталась 25%[1]. Вторая — важнее самой ставки становится качество налоговой базы: доходы, расходы, убытки, авансы и льготы[1][3]. Третья — ошибки в учете теперь дороже, потому что маржа бизнеса и так под давлением из-за общей налоговой нагрузки. FAQ Какую ставку налога на прибыль применять в 2026 году? Для большинства организаций — 25%, из них 8% в федеральный бюджет и 17% в региональный[1]. Изменился ли налог на прибыль именно в 2026 году? Базовая ставка не менялась в 2026 году; основное повышение произошло с 1 января 2025 года, когда ставка выросла с 20% до 25%[1]. Можно ли в 2026 году списывать убытки прошлых лет? Да, механизм переноса убытков сохраняется, и ограничение на 50% для их учета снято, поэтому компания может уменьшать будущую прибыль на прошлые убытки без прежнего лимита[3]. Сейчас я бы сделал вот что прямо в рабочем плане бухгалтера. - Проверил, какая ставка налога на прибыль применяется по компании: общая 25% или льготная по конкретной статье НК РФ. - Сверил долю расходов, которые реально принимаются в налоговом учете, и отловил все спорные документы до закрытия периода. - Пересчитал авансы за 2026 год и сравнил их с фактической базой, чтобы не получить кассовый разрыв на годовой доплате. - Проверил, можно ли учесть убытки прошлых лет в текущем периоде и не потеряны ли подтверждающие документы. - Отдельно перепроверил право на региональные и специальные льготы, особенно если компания работает в ИТ, в особой экономической зоне или в льготном субъекте РФ.
Читать полностьюПредставьте типичную историю из практики: в декабре клиент получил предоплату, а отгрузку поставил на первые числа января. Бухгалтер спокойно закрыл 2025 год, а потом в 2026-м обнаружил, что с авансом и отгрузкой теперь живут по новой ставке, и в учете не сходится копейка на копейку. Именно на таких переходных операциях чаще всего и всплывает НДС с аванса 2026, хотя логика здесь довольно простая, если держать в голове дату денег, дату отгрузки и ставку, которая действует в этот момент. Я всегда говорю клиентам: по авансу НДС считается не по дате договора, не по дате счета и не по тому, как удобно менеджеру, а по моменту получения денег. Если предоплата пришла в 2026 году, то авансовый НДС считают уже по новой базовой ставке 22% и расчетной ставке 22/122, а сам момент определения базы по-прежнему привязан к наиболее ранней из дат — либо поступление аванса, либо отгрузка (ст. 167 НК РФ). Для отгрузок с 1 января 2026 года действует та же новая ставка 22%, даже если договор подписан раньше и цена в нем зафиксирована заранее. Вот что важно: аванс в НДС — это не “дополнительная опция”, а обязательный налоговый момент для продавца. Получили предоплату — начислили НДС с аванса, выставили счет-фактуру в течение пяти календарных дней и отразили его в книге продаж; потом отгрузили товар или оказали услугу — начислили НДС с реализации и приняли авансовый налог к вычету (п. 1 ст. 167 НК РФ, п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 6 ст. 172 НК РФ). По моему опыту, именно связка “начислить сейчас — принять к вычету потом” чаще всего и вызывает путаницу у начинающих бухгалтеров и у предпринимателей, которые ведут учет без постоянного контролера. Как это работает на практике, проще всего показать на цифрах. Допустим, 15 февраля 2026 года покупатель перечислил предоплату 122 000 руб. за партию товара, а отгрузка прошла 10 марта 2026 года. Авансовый НДС составит 22 000 руб. по расчетной ставке 22/122, а сумма без налога — 100 000 руб.; в день отгрузки вы начислите НДС с реализации уже по ставке 22% и на ту же базу, то есть 22 000 руб., а ранее начисленный авансовый НДС примете к вычету (ст. 154 НК РФ, ст. 171 НК РФ, ст. 172 НК РФ). Смотрю на это так: для бухгалтера важны не только проценты, но и логика проводок. На дату получения предоплаты обычно делают начисление авансового НДС и отражают его по счету 76.АВ, а при отгрузке начисляют НДС с реализации, зачитывают аванс и ставят к вычету налог, ранее начисленный с предоплаты. Если аванс и отгрузка попали в один квартал, но между ними прошло больше пяти календарных дней, авансовый счет-фактуру все равно нужно оформить; если отгрузка случилась в течение этих пяти дней, позиция ФНС позволяет отдельный авансовый счет-фактуру не выставлять, но на практике я советую всегда проверять внутренний регламент и настройки учетной программы, чтобы не ловить разрывы в книге продаж. Пример из жизни такой. У клиента 20 декабря 2025 года поступил аванс 1 200 000 руб. за оборудование, а отгрузка была 15 января 2026 года. В 2025 году авансовый НДС начислили по ставке 20/120, то есть 200 000 руб., а в 2026 году при отгрузке НДС с реализации посчитали уже по ставке 22% — 220 000 руб. Разница 20 000 руб. не “теряется”, а просто доплачивается в бюджет через налог с отгрузки, а 200 000 руб. с аванса принимаются к вычету по дате отгрузки; в результате итоговая налоговая нагрузка соответствует новой ставке, а в учете не должно быть двойного налогообложения одной и той же суммы. Если аванс пришел уже в 2026 году, никаких переходных ставок для него нет: действует 22/122, даже если договор заключали еще в 2025-м. Именно на этом многие спотыкаются, потому что смотрят на дату подписания договора и пытаются “привязать” старую ставку к старой цене, но для НДС решающей остается дата поступления денег и дата реализации, а не дата бумаги. Это прямо бьет по договорам с фиксированной суммой без оговорки “без НДС”: если цена обозначена как итоговая, налог фактически сидит внутри цены, и при расчетах придется выделять его из общей суммы расчетным методом. Вот где чаще всего ошибаются. Первая ошибка — не выставляют авансовый счет-фактуру, когда отгрузка далеко от даты предоплаты, и потом книга продаж не бьется с декларацией. Вторая — начисляют НДС с аванса по старой ставке 20/120 уже после 1 января 2026 года, хотя деньги пришли в новом году, и из-за этого сразу появляется недоимка или неверный вычет. Третья — забывают, что вычет по авансовому НДС возможен только в той части, которая относится к отгрузке, и если отгрузили не весь объем, то и к вычету принимают не весь аванс, а только соответствующую часть (п. 6 ст. 172 НК РФ). Еще один тонкий момент — возврат аванса. Если предоплату возвращают покупателю, НДС с аванса корректируют по той ставке, по которой он был начислен, и здесь нельзя механически подставлять 22%, если аванс когда-то облагался по 20/120. Я всегда говорю клиентам: ставка возврата должна совпадать со ставкой начисления, иначе вы создаете себе лишний спор с декларацией и регистром НДС. По моему опыту, такие ошибки чаще всего всплывают в конце квартала, когда бухгалтер спешит закрыть все авансы разом и не перепроверяет исходную историю платежа. Если говорить о сроках, то авансовый счет-фактуру нужно оформить в течение пяти календарных дней с даты получения предоплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ). Это особенно критично в 2026 году, потому что даже небольшая задержка может повлечь расхождения между книгой продаж, первичкой и декларацией по НДС. На практике я советую сразу разделять в учете авансы 2025 и 2026 годов, чтобы программа не “смешивала” ставку 20/120 и 22/122 и не тянула старые правила в новый период. FAQ у бухгалтеров почти всегда один и тот же. — Если аванс пришел 31 декабря 2025 года, а отгрузка 3 января 2026 года, какая ставка по авансу? Ответ простой: по авансу действует 20/120, а по отгрузке уже 22%, и авансовый НДС потом принимают к вычету. — Если аванс и отгрузка в одном квартале 2026 года, можно ли не выставлять авансовый счет-фактуру? Да, если отгрузка прошла в течение пяти календарных дней после предоплаты, но лучше сверять это с учетной политикой и практикой документооборота. — Можно ли принять к вычету весь НДС с аванса сразу после отгрузки? Да, если отгружена вся сумма, под которую получали предоплату; если отгружена только часть, вычет будет только в пределах отгруженной стоимости (п. 6 ст. 172 НК РФ). Если у вас сейчас на столе лежат договоры с предоплатой на 2026 год, я бы действовал без откладывания. Пройдитесь по всем авансам, которые придут после 1 января, и заранее настройте ставку 22% в учетной системе, особенно если есть массовые отгрузки и длинные циклы поставки. Отдельно проверьте переходящие авансы конца 2025 года, чтобы по ним корректно работали и начисление по 20/120, и вычет при январской отгрузке, и чтобы в декларации не оказалось лишнего НДС или пропавшего вычета. Чек-лист для бухгалтера прямо сейчас: - Проверьте все договоры с предоплатой, которые переходят в 2026 год, и отметьте дату поступления денег. - Настройте в учетной программе ставку 22% и расчетную 22/122 для авансов 2026 года. - Разнесите отдельно авансы, полученные в 2025 и 2026 годах, чтобы не смешать ставки 20/120 и 22/122. - Проверьте, что авансовые счета-фактуры выставляются в течение пяти календарных дней после предоплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ). - Сверьте, что вычет авансового НДС делается только после отгрузки и только в пределах фактически поставленного объема (п. 6 ст. 172 НК РФ).
Читать полностьюПервый раз я столкнулся с этим кейсом в середине квартала: у клиента на УСН внезапно появился входящий НДС по закупке оборудования, а бухгалтер честно сказал: «Я не понимаю, можно ли его взять к вычету, потому что оплата ещё не ушла». Ситуация типичная, и именно на таких сделках чаще всего теряют деньги — не из-за ставки, а из-за неверного момента и неверного набора документов. Если говорить просто, в 2026 году входящий НДС принимают к вычету не «по факту оплаты», а когда одновременно выполнены условия из статей 171 и 172 НК РФ: есть счёт-фактура или УПД со статусом «1», приобретение принято к учёту и используется в облагаемых НДС операциях. Для компаний на УСН в 2026 году это особенно чувствительно, потому что право на вычет сохраняется только у тех, кто реально работает с НДС и применяет общие правила, а не освобождение. Вот что важно: вычет — это не автоматическая льгота, а технически выверенная операция. По моему опыту, налоговая чаще всего спорит не с суммой НДС, а с первичкой, назначением покупки и датой принятия к учёту. Если хотя бы одно условие «проседает», вычет с высокой вероятностью снимут. Я всегда говорю клиентам: сначала смотрим не на платёжку, а на документальный пакет. Для обычной покупки нужен счёт-фактура от поставщика или УПД со статусом «1», первичка, подтверждающая реальность операции, и отражение товара, работ или услуг в учёте. Если товар куплен для необлагаемых операций, вычет не работает, а если деятельность смешанная, включается раздельный учёт по статье 170 НК РФ. На практике схема выглядит так. Вы купили материалы на 1 200 000 ₽, в том числе НДС 200 000 ₽, получили счёт-фактуру 15 марта, оприходовали материалы 16 марта и начали использовать их в облагаемой деятельности. Значит, в декларации за 1 квартал можно заявить к вычету 200 000 ₽, если пакет документов безупречен и покупка реально нужна для облагаемых операций. Оплата поставщику в этот момент не является решающей. Если речь об авансе, логика другая. Для предоплаты вычет возможен по специальным правилам, и тут уже нужно смотреть на авансовый счёт-фактуру, договор и движение аванса. По моему опыту, именно авансы чаще всего ломают красивую картину: бухгалтер видит НДС в платёжке, но забывает, что для вычета нужен не просто платёж, а правильное оформление авансовой ситуации. Смотрю на это так: если компания ведёт и облагаемые, и необлагаемые операции, входящий НДС нельзя брать «в лоб». Нужно разделять суммы по направлению использования или рассчитывать пропорцию, если расходы общие. При этом действует правило пяти процентов из пункта 4 статьи 170 НК РФ: если доля необлагаемых операций в совокупных расходах на производство не превышает 5%, можно принять к вычету весь входящий НДС без распределения. Приведу живой пример из практики. Производственная компания на ОСНО в июне 2026 года купила услуги подрядчика на 600 000 ₽ без НДС-выделения, потому что подрядчик выставил счёт-фактуру на 720 000 ₽, где НДС составил 120 000 ₽. Услуги были приняты к учёту 30 июня и полностью использованы в облагаемой деятельности. В декларации за 2 квартал компания заявила к вычету 120 000 ₽, и налоговая вопросов не задала, потому что были договор, акт, счёт-фактура и отметка о приёмке. А теперь похожий, но более скользкий кейс. У компании на УСН с НДС по общей ставке в 2026 году была закупка офисной техники на 360 000 ₽, в том числе НДС 60 000 ₽, но часть техники ушла в подразделение, которое занималось необлагаемыми операциями. Бухгалтер поначалу хотел заявить весь НДС к вычету, но после проверки распределил сумму пропорционально доле облагаемой выручки — 80%. В итоге к вычету пошло 48 000 ₽, а 12 000 ₽ остались в стоимости, и это было правильное решение с точки зрения статьи 170 НК РФ. Вот здесь и спрятан главный подвох 2026 года: многие по-прежнему путают «НДС предъявлен» и «НДС можно принять к вычету». Наличие суммы НДС в счёте само по себе ничего не даёт, если поставщик не выставил корректный счёт-фактуру или УПД, если товар не оприходован или если покупка идёт в необлагаемую деятельность. Налоговая в таких спорах очень любит первичку, а ещё любит смотреть, не пытались ли вы взять вычет раньше срока. Ещё одна частая ошибка — брать вычет «по оплате». Это привычка из других налоговых логик, но в НДС она обычно вредная. По общему правилу НДС принимается к вычету в периоде, когда выполнены все условия, а не тогда, когда вы перевели деньги поставщику. Исключения есть, но их немного, и каждый раз нужно проверять конкретную конструкцию сделки. Отдельно скажу про УСН. Если компания на УСН в 2026 году платит НДС по общим правилам, входящий НДС по покупкам можно заявлять к вычету только при соблюдении стандартных условий статьи 171 и 172 НК РФ. Если же у упрощенца есть освобождение от НДС, права на вычет нет, и входной налог обычно включают в стоимость приобретения. По моему опыту, самый безопасный порядок такой. Сначала проверяете статус контрагента и его документы, потом — назначение покупки, затем — дату приёмки к учёту, и только после этого решаете, в каком квартале ставить вычет. Если есть смешанная деятельность, параллельно считаете пропорцию и фиксируете логику распределения в рабочем расчёте. Это экономит часы споров с инспекцией. FAQ Можно ли принять входящий НДС к вычету без оплаты поставщику? Да, можно, если покупка принята к учёту, есть правильный счёт-фактура или УПД и приобретение используется в облагаемой НДС деятельности. В каком квартале заявлять вычет по входящему НДС? В том квартале, когда выполнены все условия для вычета и есть полный комплект документов. Если документы пришли позже, вычет обычно переносят на более поздний период в пределах срока, установленного НК РФ. Что делать, если товар используется и в облагаемой, и в необлагаемой деятельности? Нужно вести раздельный учёт и распределять входящий НДС пропорционально, а при выполнении условий пункта 4 статьи 170 НК РФ можно применять правило пяти процентов. Чек-лист, который я советую пройти бухгалтеру прямо сейчас: - Проверить, есть ли по каждой покупке счёт-фактура или УПД со статусом «1». - Убедиться, что товар, работа или услуга приняты к учёту и это видно в первичке. - Отделить покупки для облагаемых операций от покупок для необлагаемых. - Посчитать пропорцию по статье 170 НК РФ, если деятельность смешанная. - Сверить, в каком квартале выполнены все условия, чтобы не заявить вычет раньше времени.
Читать полностьюЕсли у клиента в конце квартала внезапно «вылез» НДС к возмещению на несколько миллионов, а первичка собиралась в спешке, я всегда говорю: не спешите радоваться до решения инспекции. По моему опыту, именно на возмещении НДС чаще всего всплывают ошибки в счетах-фактурах, разрывы по контрагентам и банальная путаница между возвратом с ЕНС и реальным возмещением из бюджета. Возмещение НДС в 2026 году — это не «магическая кнопка», а четкий набор шагов: подать декларацию, пройти камеральную проверку, дождаться решения и только потом получить деньги на единый налоговый счет или на расчетный счет через возврат положительного сальдо. При этом в 2026 году ключевая ставка НДС для общего режима составляет 22%, а порядок исчисления по отгрузкам с 1 января 2026 года ФНС прямо связывает с новой ставкой; если отгрузка была раньше, применяется старая ставка, действовавшая на дату отгрузки (ст. 164 НК РФ). Смотрю на это так: у бухгалтера есть две разные задачи, которые часто смешивают. Первая — заявить вычет и показать сумму к возмещению в декларации по НДС, вторая — фактически вернуть деньги, которые уже оказались на ЕНС после решения налоговой. Возврат «своих» остатков с единого налогового счета и возмещение НДС — это разные процедуры, и путать их нельзя, иначе можно неверно спланировать кассовый поток. Как это работает на практике? Сначала вы собираете документы, подтверждающие вычеты: счета-фактуры, первичку, договоры, акты, таможенные документы, если был импорт. Затем заполняете декларацию по НДС и показываете сумму налога к вычету в соответствующих разделах, а декларацию сдаете только в электронном виде через ТКС, если речь идет о плательщике НДС. После этого инспекция проводит камеральную проверку, и при обычном порядке она занимает до двух месяцев, а при выявлении признаков нарушений может быть продлена до трех месяцев (ст. 88, ст. 176 НК РФ). Вот что важно: если инспекция не нашла нарушений, она принимает решение о возмещении, и сумма попадает на ЕНС как положительное сальдо. Дальше вы уже выбираете, что делать с этим остатком: оставить его на счете, зачесть в счет будущих платежей или вернуть на расчетный счет. Если же есть недоимка, налоговая сначала проведет зачет, и только остаток станет доступен для возврата или зачета. Ускоренный порядок тоже остался, и именно он чаще всего интересует бизнес с живыми оборотами. Возмещение в заявительном порядке предусмотрено ст. 176.1 НК РФ: его могут использовать, например, компании, уплатившие за три предыдущих года налоги в крупном объеме, а также некоторые добросовестные налогоплательщики без признаков ликвидации, реорганизации или банкротства. По данным практических разъяснений 2026 года, если сумма возмещения не превышает сумму налогов, уплаченных за предыдущий год, банковская гарантия не нужна; если превышает — на разницу она потребуется. По моему опыту, самый удобный формат объяснять возмещение НДС через живые цифры. Допустим, компания в марте 2026 года купила оборудование у поставщика на 12 000 000 руб. без НДС, а поставщик выставил счет-фактуру с НДС 22% на 2 640 000 руб. В апреле компания приняла оборудование к учету, получила правильно оформленные документы и в декларации за I квартал показала к вычету 2 640 000 руб., а выручки с НДС в этом квартале было мало, поэтому к уплате вышел «минус» и возникло возмещение. Если инспекция не нашла расхождений, решение о возмещении принимают после камеральной проверки, и сумма 2 640 000 руб. превращается в положительное сальдо на ЕНС. Дальше компания либо оставляет деньги на будущие платежи по НДС и страховым взносам, либо подает заявление на возврат на расчетный счет, если деньги нужны в обороте. На практике это очень полезно для бизнеса, который закупает товар крупными партиями, а продает с отсрочкой: деньги не зависают надолго в бюджете. Есть еще один нюанс, который в 2026 году особенно часто ловят на проверках: ставка по старым и новым отгрузкам. Если товар отгрузили в 2025 году, а доплату или корректировку оформили уже в 2026-м, ставка берется та, которая действовала на дату отгрузки, а не 22% «по умолчанию» (ст. 164 НК РФ). Я всегда говорю клиентам: проверьте дату именно того события, которое создало налоговую базу, а не дату счета или оплаты. На что обратить внимание? Первое — не заявляйте вычет без нормальной первички. Если счет-фактура оформлен с ошибками в ИНН, ставке, сумме или номенклатуре, инспекция легко снимет вычет, а возмещение превратится в спор. Второе — следите за контрагентами: если у поставщика проблемы с декларациями и разрывы по цепочке, ваша камеральная проверка почти наверняка станет длиннее и болезненнее. Третье — не перепутайте вычет и аванс. Если вы получили аванс в 2025 году, начислили с него НДС, а отгрузка прошла уже в 2026 году, вычет по авансовому НДС заявляют по правилам, действовавшим на дату аванса и отгрузки, и здесь очень легко ошибиться в ставке и документах (ст. 154, ст. 171, ст. 172 НК РФ). Четвертое — не забывайте, что декларация по НДС подается только электронно, и бумажный вариант для плательщика налога не спасет ситуацию. Пятый риск — смешать обычный порядок и заявительный. Если компания подала заявление на ускоренное возмещение, но не соответствует условиям ст. 176.1 НК РФ, инспекция откажет, а время будет потеряно. Я смотрю на это так: ускоренный порядок хорош только тогда, когда документы и статус компании уже готовы к проверке, а не когда бухгалтер надеется «проскочить на авось». Еще одна типичная ошибка — ожидать, что возмещение автоматически прилетит на расчетный счет. Нет, сначала деньги приходят на ЕНС, и только потом можно оформить возврат положительного сальдо или использовать его в зачет. Для кассы это принципиальная разница, потому что на бумаге у вас уже есть «возмещение», а в банке еще пусто. FAQ Можно ли вернуть НДС без камеральной проверки? Нет, при обычном порядке камеральная проверка обязательна, и именно по ее итогам инспекция принимает решение о возмещении (ст. 88, ст. 176 НК РФ). Чем отличается возмещение НДС от возврата денег с ЕНС? Возмещение — это налоговый результат по декларации, а возврат с ЕНС — это уже движение положительного сальдо после того, как налоговая приняла решение или у вас остались излишки на счете. Какая ставка НДС действует в 2026 году для обычной отгрузки? Для операций, облагаемых по общей ставке, применяется 22%, а по отгрузкам, совершенным до 1 января 2026 года, используется ставка, действовавшая на дату отгрузки (ст. 164 НК РФ). Если бы мне нужно было дать бухгалтеру короткий рабочий алгоритм на ближайший квартал, я бы предложил такой чек-лист. - Проверьте все счета-фактуры, акты и договоры по вычетам за квартал. - Сверьте даты отгрузки, авансов и корректировок, особенно если документы переходят между 2025 и 2026 годом. - Подайте декларацию по НДС в электронном виде и убедитесь, что сумма возмещения отражена в нужных разделах. - Отследите камеральную проверку и все требования инспекции, чтобы не затянуть срок возврата. - Сразу решите, что выгоднее: оставить деньги на ЕНС, зачесть их в будущие платежи или подать заявление на возврат на расчетный счет.
Читать полностьюВ декабре у меня был типичный разговор с владельцем небольшой оптовой компании: бухгалтер уже пересчитывал прайсы, менеджеры спорили о скидках, а клиент задавал один и тот же вопрос — «мы точно переживём переход на НДС 22% без кассового разрыва?». По моему опыту, именно такие переходы ломают не отчётность, а привычную экономику сделки, и вот что важно: если не пересчитать цены, договоры и авансы заранее, январь 2026 года может неприятно удивить и бухгалтерию, и продажи. С 1 января 2026 года основная ставка НДС повышается с 20% до 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ). Это изменение касается большинства товаров, работ, услуг и имущественных прав, если для них не предусмотрены 0% или 10%, а для плательщиков на УСН появились отдельные переходные правила и пороги по доходам (ст. 164 НК РФ). Я всегда говорю клиентам: НДС — это не просто «ещё 2%», это перестройка всей цепочки от договора до платежа. Вот как это работает на практике. Если товар без НДС стоит 100 000 руб., то при ставке 20% покупатель платил 120 000 руб., а при ставке 22% уже 122 000 руб. Разница кажется небольшой, но на партии в 10 млн руб. это уже 200 000 руб. дополнительной нагрузки для покупателя или 166 666,67 руб. уменьшения вашей маржи, если цену решите не повышать. Смотрю на это так: главное — определить, по какой дате применять ставку. ФНС разъясняет, что в 2026 году НДС начисляется по ставке 22% по отгрузкам, выполненным, оказанным или переданным с 1 января 2026 года, даже если договор подписали раньше (ст. 164 НК РФ). Если аванс был получен в 2025 году, а отгрузка прошла в 2026-м, ранее начисленный налог берётся к вычету, а к реализации применяется уже 22% (ст. 171 НК РФ, ст. 172 НК РФ). На практике это значит, что по договору, подписанному в октябре 2025 года, отгрузка 15 января 2026 года уже идёт с НДС 22%. Если в договоре цена указана как «120 000 руб. с НДС 20%», то без допсоглашения возникает спор: сумма «с НДС» может остаться прежней, а база продавца фактически уменьшится. Вот почему я всегда говорю клиентам: пересматривайте не только цену, но и формулировку в договоре — «цена включает НДС по действующей ставке» работает спокойнее, чем жёстко зашитые 20%. Приведу реальный по сути кейс из оптовой торговли. Компания в декабре 2025 года получила предоплату 600 000 руб. за поставку, отгрузка состоялась 12 января 2026 года. В 2025 году НДС с аванса считали так: 600 000 × 20/120 = 100 000 руб., а в 2026 году при отгрузке налог уже считается по новой ставке: 600 000 × 22/122 = 108 196,72 руб. Дальше включается вычет по ранее начисленному авансу. При отгрузке продавец принимает к вычету 100 000 руб. НДС с аванса, а доплата к бюджету составляет 8 196,72 руб. Разница возникла именно из-за смены ставки, и если в учёте не заложить это заранее, январская декларация выглядит «рваной», а у финансиста начинаются вопросы к плану движения денег. Для бизнеса на УСН тема стала ещё чувствительнее. С 2026 года освобождение от НДС сохраняется только при доходах до 20 млн руб. за 2025 год, а при превышении этого порога упрощенец становится плательщиком НДС с 1 января 2026 года (ст. 346.11 НК РФ, ст. 145 НК РФ). Это тот случай, когда я не советую надеяться на «авось»: если лимит выбит в декабре, то к январю надо быть готовыми к полноценному НДС-учёту. Для упрощенцев, которые впервые становятся плательщиками НДС, предусмотрены специальные ставки 5% и 7% без права на вычет, либо обычная ставка 22% с вычетами. По моему опыту, выбор между этими вариантами — это не вопрос «что меньше», а вопрос структуры закупок и доли входного НДС. Если входной НДС большой, ставка 22% с вычетами может оказаться выгоднее, чем 5% без вычетов. Вот простой ориентир. Допустим, вы на УСН продаёте услуги на 12 млн руб. в год и покупаете подрядчиков и материалы с входным НДС на 1,8 млн руб. При ставке 5% налог к уплате составит 600 000 руб., и вы не сможете уменьшить его вычетами. При общей ставке 22% налог с реализации был бы выше, но входной НДС можно принять к вычету, и итоговая нагрузка иногда оказывается сопоставимой или даже ниже — всё зависит от маржинальности и закупочной модели. Есть и ещё один подвох, который часто всплывает в январе. Если в договоре прописана фиксированная цена без оговорки о ставке НДС, то повышенный налог фактически съедает часть прибыли продавца. Если же цена согласована «плюс НДС», то сумма счёта вырастет для покупателя автоматически, и именно здесь часто ломаются коммерческие переговоры, а не налоговый расчёт. Ставки 0% и 10% продолжают жить своей жизнью. Нулевая ставка по экспорту и ряду международных операций сохраняется при выполнении условий, а 10% остаётся для отдельных социально значимых товаров, включая часть продуктов, медикаментов и детских товаров (ст. 164 НК РФ). Тут ошибка обычно не в самой ставке, а в документах: если не собрать подтверждение, налоговая легко переквалифицирует операцию в обычную ставку. Из частых ошибок я бы выделил авансы, переходящие договоры и исправления прошлых периодов. Если после 1 января 2026 года корректируется цена по поставке, совершённой до этой даты, применяется та ставка, которая действовала на дату отгрузки, а не новая ставка 22% (ст. 168 НК РФ, ст. 172 НК РФ). Это особенно болезненно в строительстве, аренде, услугах с этапами и долгих поставках, где легко перепутать дату подписания договора и дату налогового события. Ещё один типичный промах — забыть обновить первичку и настройки учётной системы. Счета-фактуры, УПД, договорные шаблоны, прайсы, CRM и кассовые сценарии должны отражать новую ставку, иначе ошибки быстро попадают в книгу продаж и декларацию. По моему опыту, лучше один день потратить на настройку, чем потом месяц объяснять расхождения по НДС и пересдавать уточнёнку. FAQ Когда именно применять НДС 22%? При отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг и передаче прав с 1 января 2026 года (ст. 164 НК РФ). Что делать с авансом, полученным в 2025 году? С аванса начисляется НДС по старой ставке, а при отгрузке в 2026 году ранее начисленный налог принимается к вычету, а реализация облагается уже по 22% (ст. 171 НК РФ, ст. 172 НК РФ). Нужно ли упрощенцу без НДС готовиться к изменениям? Да, если доход за 2025 год превысил 20 млн руб., с 2026 года он становится плательщиком НДС и должен выбрать режим расчёта налога (ст. 145 НК РФ, ст. 346.11 НК РФ). Сейчас бухгалтеру я бы советовал действовать без лишней теории. Пересчитать договоры, проверить авансы, обновить ставки в учётной системе и отдельно пройтись по клиентам на УСН, у которых оборот близок к порогу. Вот что важно: НДС 22% в 2026 году — это не только про налог, но и про деньги, сроки и качество управленческого учёта. Чек-лист для бухгалтера прямо сейчас - Проверить все договоры, где ставка НДС зашита как 20%, и подготовить допсоглашения. - Пересчитать прайсы и коммерческие предложения под ставку 22%. - Сверить авансы 2025 года и отгрузки 2026 года по каждому крупному контрагенту. - Обновить шаблоны счетов-фактур, УПД, актов и настройки учётной программы. - Отдельно проанализировать клиентов и поставщиков на УСН с доходом около 20 млн руб. за 2025 год.
Читать полностьюС 1 июня в России заработала система СПОТ, направленная на сокращение серого импорта товаров через страны ЕАЭС. Система ожидания поставки товаров позволяет проследить путь товара от его оформления до адресата. С момента запуска 5 тыс. налогоплательщиков оформили более 15 тыс. документов о предстоящей поставке (ДОПП) в системе СПОТ. Оборот, который в них отра
Читать полностьюОднажды ко мне пришёл ИП на УСН с вопросом: «Я почти ничего не заработал, зачем мне вообще платить взносы за себя?» Через десять минут разговора стало ясно, что у него смешались два разных платежа — фиксированный взнос и 1% с превышения, а ещё он был уверен, что если доход нулевой, то и обязательств нет. Я всегда говорю клиентам: у ИП взносы за себя — это не про прибыль, а про сам статус предпринимателя. В 2026 году фиксированные страховые взносы ИП за себя составляют 57 390 рублей за полный год, и эта сумма платится независимо от того, был ли доход, был ли бизнес активен или ИП работал «в ноль» (ст. 430 НК РФ). Это базовый обязательный платёж для всех предпринимателей на УСН, ОСНО, патенте и ЕСХН, если нет специальных освобождений. Вот что важно: фиксированная часть не делится на «пенсионную» и «медицинскую» в платёжке, потому что деньги уходят единым платежом на ЕНС, хотя по экономическому смыслу это взносы и на пенсионное, и на медицинское страхование. По моему опыту, именно тут бухгалтеры чаще всего путаются и пытаются искать в платеже две отдельные строки. Если ИП зарегистрирован не с 1 января или снялся с учёта раньше 31 декабря, взносы считают пропорционально времени, пока человек был в статусе ИП (ст. 430 НК РФ). Если, например, предприниматель работал 6 месяцев из 12, то ориентир простой: 57 390 ÷ 12 × 6 = 28 695 рублей. Смотрю на это так: чем точнее вы считаете срок, тем меньше риск переплаты или недоимки. У фиксированного платежа есть и ещё одна особенность — он не живёт сам по себе, а почти всегда идёт рядом с дополнительным взносом. Если доход ИП за год превысил 300 000 рублей, нужно заплатить ещё 1% с суммы превышения (ст. 430 НК РФ). Например, при доходе 1 000 000 рублей превышение составит 700 000 рублей, а допвзнос — 7 000 рублей. Вот что важно: для расчёта берут именно доход, а не чистую прибыль, то есть расходы здесь роли не играют. Предельный размер дополнительного взноса в 2026 году — 321 818 рублей (ст. 430 НК РФ). Это означает, что даже если доход очень большой, сумма 1% не может расти бесконечно. Для бухгалтерии это удобно: есть верхняя планка, и после её достижения можно спокойно закрывать вопрос по дополнительному взносу. На практике я всегда советую считать взносы по режиму налогообложения отдельно, потому что база для 1% отличается. На УСН «Доходы» берут все облагаемые поступления, на ОСНО — доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты в пределах правил НК, на патенте ориентируются на потенциально возможный доход по патентной системе, а при совмещении режимов доходы суммируют по правилам статьи 430 НК РФ. Я всегда говорю клиентам: если режимов два, сначала сводим доходы в одну картину, потом уже считаем 1%. Сроки уплаты в 2026 году тоже не стоит держать «в голове примерно». Фиксированные 57 390 рублей платятся не позднее 28 декабря 2026 года, а 1% с превышения — не позднее 1 июля 2027 года (ст. 430 НК РФ). Их можно перечислять частями в течение года, а можно одной суммой ближе к сроку. По моему опыту, многим ИП удобнее платить ежеквартально, чтобы не ловить кассовый разрыв в конце года. Теперь пример из жизни. У меня был клиент, ИП на УСН «Доходы», который открылся 15 марта 2026 года и за год получил 2 400 000 рублей дохода. Статус ИП у него был 9 полных месяцев, значит фиксированная часть составила 57 390 ÷ 12 × 9 = 43 042,50 рубля. Дальше считаем 1%: превышение над 300 000 рублями — 2 100 000 рублей, допвзнос — 21 000 рублей. Итого к уплате за 2026 год получилось 64 042,50 рубля, а доплату по 1% он должен был внести до 1 июля 2027 года. Чаще всего ошибки здесь очень приземлённые. Первая — считают 1% не с дохода, а с прибыли после расходов, хотя закон смотрит именно на доход. Вторая — забывают про пропорциональный расчёт, если ИП открыт или закрыт не с начала года. Третья — платят фиксированный взнос «одной кнопкой» в последний день года и потом удивляются, что платёж не успел пройти или возникла недоимка по сроку. Есть ещё один подвох: многие предприниматели уверены, что если не было деятельности, то и платить не надо. Это неверно, если только нет законного освобождения, например по периоду службы, ухода за ребёнком или других оснований, предусмотренных НК РФ и подтверждаемых документами (ст. 430 НК РФ). В обычной ситуации отсутствие дохода не отменяет фиксированный взнос. Я смотрю на это так: статус ИП сам по себе уже тянет за собой обязанность платить. Ещё одна частая ошибка — путать фиксированные взносы ИП за себя со взносами за работников. За сотрудников платёж идёт по другим правилам, и сроки, и база, и тарифы там совсем иные. Если у ИП есть наёмный персонал, это не влияет на обязанность платить фиксированную сумму за себя. Обязательство по себе и по сотрудникам существует параллельно. Отдельно скажу про закрытие ИП. Если предприниматель снялся с учёта в середине года, фиксированный взнос всё равно надо рассчитать до даты прекращения деятельности, а допвзнос по 1% — если доход успел превысить 300 000 рублей. По моему опыту, именно в период закрытия чаще всего забывают добить копейки по пропорции, а потом получают лишнюю переписку с инспекцией. FAQ Нужно ли платить фиксированные взносы, если ИП вообще не работал в 2026 году? Да, нужно, если нет законного освобождения. Фиксированный взнос за полный год в 2026 году составляет 57 390 рублей (ст. 430 НК РФ). Если ИП открылся летом, можно ли платить взносы частями? Да, можно. Сумму считают пропорционально времени в статусе ИП, а перечислять её можно частями в течение года до срока уплаты (ст. 430 НК РФ). 1% с превышения платится от выручки или от прибыли? От дохода, а не от прибыли. Расходы для этой части расчёта не уменьшают базу (ст. 430 НК РФ). Вот чек-лист, который я бы сделал прямо сейчас, если бы вёл ИП на 2026 год: - Проверить дату регистрации и, если год неполный, пересчитать фиксированный взнос пропорционально месяцам. - Сверить доход за 2026 год и понять, есть ли превышение 300 000 рублей. - Посчитать 1% с превышения и сравнить сумму с лимитом 321 818 рублей. - Разнести сроки: фиксированный взнос — до 28 декабря 2026 года, 1% — до 1 июля 2027 года. - Проверить, есть ли основания для освобождения или уменьшения взносов, и собрать подтверждающие документы заранее.
Читать полностьюЛегковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт), которые приобретены через органы соцзащиты населения, а также специально оборудованные для использования инвалидами (независимо от мощности двигателя), не являются объектом налогообложения транспортным налогом (Информация ФНС России от 4 июня 2026 года). К ним относятся автотранспортные с
Читать полностьюВ конце 2025 года ко мне пришёл клиент с классической историей: выручка на УСН подросла, бухгалтерия жила спокойно, а потом в январе выяснилось, что с 2026 года компания уже должна работать с НДС. Сюрприз оказался неприятным не из-за самого налога, а из-за кассового разрыва, неправильных цен в договорах и того, что счета выставляли «по старой памяти» без НДС. Суть проблемы — что изменилось и почему С 2026 года правила для УСН с НДС стали заметно жёстче: если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, упрощенец становится плательщиком НДС с 1 января 2026 года[2][3][4]. Освобождение от НДС сохраняется только для тех, у кого доход за 2025 год не выше 20 млн рублей, и для вновь созданных компаний и ИП в первый налоговый период[2][4][7]. Я всегда говорю клиентам: смотреть нужно не только на сам факт УСН, а на доходы за предыдущий год и на динамику внутри текущего года. Вот что важно: если лимит превышен в 2025 году, НДС начинается не «когда-нибудь потом», а сразу с 1 января 2026 года[2][6][7]. Для 2026 года действует ещё одна развилка по ставкам. Если доходы укладываются в диапазон от 20 млн до 250 млн рублей, можно применять спецставку 5%; если от 250 млн до 450 млн рублей — ставку 7%; при превышении предельного порога права на спецставку теряются[1][3][5][7][8]. При этом общий лимит по спецрежиму УСН и повышенным режимам тоже нужно держать в голове, потому что налоговые последствия при выходе за пределы становятся ощутимыми[4][8][9]. По моему опыту, самая частая ошибка — считать, что НДС на УСН появляется только у «крупных». На практике под изменение попадают и вполне обычные торговые, производственные и сервисные компании, если у них хороший рост выручки и слабый контроль лимитов[2][6][8]. Как это работает на практике — пошаговый разбор с конкретными цифрами Смотрю на это так: сначала бухгалтеру нужно определить, был ли порог 20 млн рублей пройден за 2025 год. Если да, с 1 января 2026 года компания или ИП на УСН становятся плательщиками НДС и должны выставлять счета-фактуры, считать налог и сдавать декларацию по НДС[2][3][7]. Первый шаг — пересчитать доходы за 2025 год именно по правилам УСН. Тут берутся все облагаемые поступления, а не только банковская выручка за минусом расходов, потому что для лимита важен доход, а не прибыль[2][4][6]. Например, если в 2025 году доход составил 23,4 млн рублей, освобождения от НДС с 2026 года уже нет[2][4]. Второй шаг — определить ставку. Если доход за 2025 год был 23,4 млн рублей, то в 2026 году компания может выбрать спецставку 5% вместо общей ставки 22%[3][5][7]. Если же доход в 2025 году уже был 280 млн рублей, тогда применяется ставка 7% или, при определённых условиях и при выборе общего режима, ставка 22%[1][3][4][7]. Третий шаг — отслеживать рост уже в 2026 году. Если компания начинала год с доходом 18 млн рублей по итогам 2025 года и работала без НДС, то при превышении 20 млн рублей в 2026 году НДС включается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения[1][7]. Например, если лимит превысили 17 апреля 2026 года, налог нужно считать уже с 1 мая 2026 года[1][7]. Четвёртый шаг — не перепутать спецставку и общий НДС. При ставке 5% или 7% входной НДС к вычету не применяется, и это часто меняет экономику сделки[3][4][8]. Я всегда говорю клиентам: если у вас много закупок с НДС, нужно считать не только налог с продаж, но и всю цепочку входящих расходов, потому что итоговая нагрузка может оказаться выше, чем кажется на первый взгляд[3][4][8]. Пятый шаг — изменить договоры и документы. В счёте, счёте-фактуре, УПД и договоре должно быть ясно, включён НДС в цену или начисляется сверху[2][7][8]. Если этого не сделать, спор с покупателем почти гарантирован: один считает цену «включая налог», другой — «плюс НДС», и маржа начинает таять на глазах. Пример из жизни — один реальный кейс с расчётом У меня был клиент, небольшой оптовик на УСН «доходы минус расходы». За 2025 год выручка составила 24,8 млн рублей, расходы — 18,6 млн рублей, то есть налоговая база по УСН была 6,2 млн рублей. С 1 января 2026 года он попал под НДС и выбрал спецставку 5%, потому что по его модели с большим количеством продаж и относительно небольшим входным НДС это было выгоднее общего режима[2][3][7][8]. В январе 2026 года он отгрузил товара на 3 000 000 рублей. Если считать по ставке 5%, НДС составил 150 000 рублей, а сумма к оплате покупателем — 3 150 000 рублей, если цена прописана сверху НДС. За месяц он закупил товар и материалы с входным НДС на 210 000 рублей, но при спецставке 5% этот входной налог к вычету не принимался[3][4][8]. Дальше началась настоящая бухгалтерская математика. Если бы он остался на обычной УСН без НДС, платил бы только налог по УСН с базы 6,2 млн рублей. А при НДС 5% его налоговая нагрузка за январь выросла, зато он смог не спорить с крупными покупателями, которым нужен был входящий НДС в документах[3][4][8]. Самая болезненная деталь была не в суммах, а в договоре. Часть клиентов платила цену, согласованную ещё в 2025 году, и считала, что НДС уже внутри суммы 3 000 000 рублей. В итоге бухгалтеру пришлось экстренно пересчитывать цену, выставлять корректировочные документы и согласовывать допсоглашения, потому что без этого маржа продавца таяла прямо на глазах. На что обратить внимание — подвохи и ошибки Первая ошибка — ориентироваться только на банковские поступления и не сверять доход по правилам УСН. Для лимитов важна именно налоговая база доходов, а не просто оборот по счёту[2][4][6]. Из-за этого предприниматель может думать, что он «ещё маленький», хотя по налоговому учёту уже давно перешёл грань. Вторая ошибка — забыть, что освобождение не надо «заявлять» отдельно, оно работает автоматически при соблюдении лимита. Но автоматическое освобождение не спасает, если лимит превышен: тогда обязанность по НДС возникает по закону, и спорить с этим не получится[2][4]. Третья ошибка — не настроить 1С, ЭДО и шаблоны первички до начала работы с НДС. По моему опыту, именно в первый месяц больше всего технических провалов: документы уходят без ставки, счета выставляются без налога, а потом приходится всё исправлять задним числом[3][7][8]. Четвёртая ошибка — не считать экономику спецставки 5% или 7%. Иногда предпринимателю выгоднее общий режим с вычетами, особенно если закупки идут с большим входным НДС и маржа невысокая[3][4][8]. Здесь я всегда говорю клиентам: считать нужно не по ощущениям, а по цифрам. Пятая ошибка — игнорировать момент перехода в середине года. Если доходы в 2026 году превысили лимит, НДС начинается с месяца, следующего за месяцем превышения, и это нужно отследить буквально по датам[1][7]. Ошибка в один месяц может стоить доначислений, пеней и нервного разговора с покупателем. FAQ 1. Если ИП на УСН получил доход 19,7 млн рублей за 2025 год, он платит НДС в 2026 году? Нет, при доходе не выше 20 млн рублей освобождение от НДС сохраняется[2][4][7]. 2. Можно ли на УСН в 2026 году выбрать 5% вместо 22%? Да, если доходы попадают в диапазон для спецставки и вы соблюдаете условия её применения[1][3][5][7][8]. 3. Что делать, если лимит превышен в мае 2026 года? Начинать начислять НДС нужно с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, то есть с 1 июня 2026 года[1][7]. Чек-лист — что сделать бухгалтеру прямо сейчас - Проверить доходы за 2025 год по правилам УСН и понять, есть ли порог 20 млн рублей[2][4][6]. - Определить, с какой даты возникает НДС: с 1 января 2026 года или с месяца после превышения лимита[1][7]. - Просчитать, что выгоднее: спецставка 5%, 7% или общий НДС с вычетами[3][4][8]. - Обновить договоры, счета, УПД и настройки учётной программы под НДС[7][8]. - Предупредить покупателей и менеджеров, чтобы цена, НДС и условия оплаты больше не расходились с документами. Источники: ФНС России — методические рекомендации по НДС для УСН 2026; КонсультантПлюс; Гарант; БУХ.1С.
Читать полностьюКо мне недавно пришёл ИП с оборотом 18,7 млн рублей за 2025 год и фразой: «Я на УСН, значит, в 2026-м живу спокойно, как и раньше?» Спокойно — только до первого вопроса про НДС, потому что именно тут многие в 2026 году и попадают в ловушку. Я всегда говорю клиентам: на УСН больше нельзя смотреть только на ставку 6% или 15%, теперь надо считать весь налоговый контур целиком. Суть проблемы — что изменилось и почему УСН для ИП в 2026 году формально остаётся тем же спецрежимом: объект «Доходы» — 6%, объект «Доходы минус расходы» — 15%, а регионы по-прежнему могут снижать ставки по своим законам (ст. 346.20 НК РФ). Но вот что важно: порог освобождения от НДС для упрощенцев резко снижен, и теперь он составляет 20 млн рублей дохода, а не прежние уровни, к которым многие привыкли (ст. 145 НК РФ; по изменениям 2026 года). Смотрю на это так: раньше ИП на УСН часто считал только сам единый налог и взносы, а теперь к модели добавился НДС. Если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, в 2026 году ИП становится плательщиком НДС с 1 января, а если в течение 2026 года доходы уже текущего года превысят порог, обязанность по НДС возникает с начала следующего месяца после превышения. Право применять саму УСН при этом сохраняется до лимита 490,5 млн рублей дохода, 130 работников и остаточной стоимости основных средств не более 200 млн рублей (ст. 346.12 НК РФ; ст. 346.13 НК РФ). Я всегда говорю клиентам: не путайте лимит на право быть на УСН и лимит, после которого вы становитесь плательщиком НДС, это два разных механизма. Еще один нюанс 2026 года — фиксированный страховой взнос ИП за себя составляет 57 390 рублей, а дополнительный взнос 1% платится с дохода свыше 300 000 рублей, но не больше установленного предела (по данным 2026 года). Это влияет на налоговую нагрузку не меньше, чем сама ставка УСН. Как это работает на практике — пошаговый разбор с конкретными цифрами Если у ИП объект «Доходы», базовая логика простая: берём все доходы, умножаем на ставку 6%, уменьшаем налог на страховые взносы в пределах правил главы 26.2 НК РФ (ст. 346.21 НК РФ). Например, при доходе 12 млн рублей налог до уменьшения составит 720 000 рублей. Если взносы за себя 57 390 рублей, а еще есть страховые взносы за сотрудников, сумма к уплате по УСН может заметно снизиться. Если объект «Доходы минус расходы», сначала считаем разницу между доходами и подтверждёнными расходами, потом применяем ставку 15% (ст. 346.18 НК РФ). Допустим, доход 12 млн рублей, расходы 9,4 млн рублей, налоговая база — 2,6 млн рублей, налог — 390 000 рублей. По моему опыту, именно здесь предприниматели часто ошибаются, потому что пытаются включить в расходы всё подряд, а потом спорят с налоговой по документам. Теперь про НДС, и вот тут начинается самое интересное. Если доход ИП на УСН за 2025 год был 22 млн рублей, то с 1 января 2026 года он уже плательщик НДС, и при выборе пониженной ставки НДС может применять 5% при выручке до 272,5 млн рублей либо 7% при доходе от 272,5 млн до 490,5 млн рублей. Если же он выбирает обычную ставку, то работает по общей ставке 22% с правом на вычеты по входящему НДС. Смотрю на это так: для бизнеса с клиентами-юрлицами и «входным» НДС чаще выгоднее обычная ставка с вычетами, а для розницы и услуг конечному потребителю иногда удобнее 5% или 7% без вычетов. Но считать надо не интуитивно, а по марже и структуре закупок. Еще один практический шаг — проверка лимитов УСН на будущее. Если по итогам года доходы превысили 490,5 млн рублей, право на УСН теряется, и ИП переходит на общий режим с начала квартала, в котором произошло превышение, по правилам НК РФ (ст. 346.13 НК РФ). Пример из жизни — один реальный кейс с расчётом У меня был ИП на УСН «Доходы», торговля товарами через маркетплейсы и часть опта. За 2025 год доход составил 21,8 млн рублей, расходы на закупку и логистику — около 14,9 млн рублей, работников не было, региональная ставка по УСН — стандартные 6%. На первый взгляд предприниматель думал, что заплатит только 6% с доходов, то есть 1 308 000 рублей до уменьшения на взносы. Но из-за превышения порога 20 млн рублей с 1 января 2026 года он стал плательщиком НДС. Мы оценили две модели: НДС 5% без вычетов и общий НДС 22% с вычетами. При модели 5% оборот 21,8 млн рублей дал бы НДС к начислению 1 090 000 рублей. При модели 22% с вычетами входящий НДС по закупкам оказался существенным, и итоговая нагрузка после вычетов была ниже, чем при 5%, потому что большая часть расходов — товарные закупки с НДС от поставщиков. В итоге выбрали общий НДС и оставили УСН «Доходы» как основной налоговый режим. По УСН годовой налог снизили на страховые взносы за себя, а основную экономию получили именно за счёт вычетов НДС по закупке товара. Я всегда говорю клиентам: если у вас товарка или B2B, не бойтесь считать НДС, иногда он выгоднее пониженной ставки. Дата здесь тоже сыграла роль. Решение по расчётам мы приняли в январе 2026 года, чтобы с первого квартала корректно выставлять счета-фактуры и не ловить доначисления по итогам камеральной проверки. Вот что важно: если пропустить момент перехода на НДС, потом придётся переделывать первичку и объясняться с контрагентами. На что обратить внимание — подвохи и ошибки Первая ошибка — считать, что УСН = только 6% или 15%. В 2026 году для многих ИП на УСН реальная нагрузка складывается из самого налога, взносов и НДС, если превышен порог освобождения (ст. 346.11 НК РФ; ст. 145 НК РФ). Вторая ошибка — неправильно определять доход для лимита. Для УСН доходы признаются по кассовому методу, и авансы тоже могут попадать в расчёт дохода, если поступили на счёт или в кассу. Я часто вижу, как предприниматель «не добирает» до 20 млн по своей внутренней таблице, а по книге доходов и расходов уже давно выше. Третья ошибка — игнорировать региональные ставки и льготы. Субъекты РФ вправе снижать ставки УСН, и иногда это меняет всю экономику, особенно если бизнес работает на высокой доле маржи. Четвёртая ошибка — забывать про минимальный налог на УСН «Доходы минус расходы». Если по итогам года обычный налог получился меньше 1% от доходов, придётся заплатить минимальный налог 1% от доходов (ст. 346.18 НК РФ). Для убыточных или низкомаржинальных проектов это часто неприятный сюрприз. Пятая ошибка — не проверить численность и остаточную стоимость активов. Даже если доходы укладываются, превышение лимитов по работникам или основным средствам может выбить ИП с УСН (ст. 346.12 НК РФ). FAQ Можно ли ИП на УСН в 2026 году не платить НДС вообще? Да, если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей и в 2026 году не превышается порог, установленный для возникновения обязанности по НДС (ст. 145 НК РФ; изменения 2026 года). Что выгоднее: 6% с доходов или 15% с разницы? Смотрю на это так: если расходы подтверждаются и занимают большую долю выручки, чаще выигрывает «Доходы минус расходы». Если расходов мало или они плохо документируются, обычно удобнее «Доходы» (ст. 346.14, ст. 346.18 НК РФ). Можно ли совмещать УСН и НДС-режим с пониженной ставкой 5% или 7%? Да, если вы на УСН и стали плательщиком НДС из-за превышения порога, можно выбрать пониженную ставку 5% или 7% при соблюдении условий по доходу, либо общую ставку с вычетами (по изменениям 2026 года). Чек-лист в конце — что сделать бухгалтеру прямо сейчас - Проверить доход ИП за 2025 год и сравнить его с порогом 20 млн рублей для НДС. - Пересчитать налоговую нагрузку по двум сценариям: УСН 6%/15% + НДС 5% и УСН + НДС 22% с вычетами. - Сверить остаточную стоимость основных средств и численность работников с лимитами УСН. - Проверить, не грозит ли минимальный налог 1% по объекту «Доходы минус расходы». - Обновить договоры, счета и первичку под НДС, если порог уже превышен. Источники: ФНС России; КонсультантПлюс; Гарант.
Читать полностьюЕсли у вас на УСН «доходы минус расходы» в 2025 году выручка перевалила за 20 млн рублей, а в 2026-м вы вдруг обнаружили НДС, более жесткий контроль по расходам и необходимость пересчитать экономику, вы не одиноки. У меня был кейс: собственник интернет-магазина в январе пришел с фразой «мы же на упрощенке, почему бухгалтерия считает как будто мы почти на ОСНО?», и вот тут началось самое интересное. Суть проблемы — что изменилось и почему УСН «доходы минус расходы» в 2026 году по-прежнему остается режимом для бизнеса, где затраты съедают заметную часть выручки, но сам режим стал заметно сложнее по администрированию. Базовая ставка по объекту — 15%, а регионы по-прежнему могут снижать ее до 5% для отдельных категорий налогоплательщиков (ст. 346.20 НК РФ). Главное изменение 2026 года — не сама формула налога, а то, что упрощенцы начали жить в более плотной системе ограничений. Для сохранения права на УСН действуют лимиты по доходам, остаточной стоимости основных средств и численности сотрудников: доход до 490,5 млн руб., основные средства до 218 млн руб., работников до 130 человек[1]. Я всегда говорю клиентам: смотрите не только на ставку, но и на режим в целом. Если вы выросли по обороту, у вас может включиться НДС по новым правилам, а это уже влияет и на цены, и на договоры, и на то, как считать расходы[4]. Есть еще одна практическая перемена: с 2026 года перечень расходов на УСН «доходы минус расходы» стал шире и фактически открылся для учета расходов по логике главы 25 НК РФ, но это не означает, что можно списывать все подряд[8]. Расход должен быть связан с бизнесом, подтвержден документами и оплачен, а по товарам для перепродажи — еще и учтен по специальным правилам[8]. Как это работает на практике — пошаговый разбор с конкретными цифрами Смотрю на это так: чтобы не ошибиться с налогом, бухгалтеру нужно считать не «в целом по году», а по шагам. Сначала определяем доходы по КУДиР, потом собираем расходы, которые можно принять, затем сравниваем налог по обычной формуле и минимальный налог. Формула простая: (доходы − расходы) × 15% — это обычный налог по УСН «доходы минус расходы»[2][6]. Если результат меньше 1% от доходов, платится минимальный налог[1][6]. Пример. Допустим, за 2026 год компания получила 28 000 000 руб. доходов и 23 500 000 руб. подтвержденных расходов. Налоговая база составит 4 500 000 руб.. Дальше считаем налог: 4 500 000 × 15% = 675 000 руб.[2][6]. Теперь минимальный налог: 28 000 000 × 1% = 280 000 руб.[1][6]. В этой ситуации платить нужно 675 000 руб., потому что обычный налог выше минимального. А если бы расходы были, например, 27 600 000 руб., база составила бы всего 400 000 руб., и налог по ставке 15% был бы 60 000 руб.. Тогда включается минимальный налог 280 000 руб.[1][6]. Вот что важно: при УСН расходы учитываются не по принципу «деньги ушли — значит можно списать», а по правилам признания. Расход должен попасть в закрытый или расширенный перечень допустимых затрат, быть экономически оправданным и документально подтвержденным[3][5][8]. Если речь о товарах для перепродажи, момент признания еще жестче: их стоимость включается в расходы после оплаты и реализации[3][8]. Это частая ошибка у торговых компаний, которые списывают закупку сразу после оплаты поставщику. Еще один момент 2026 года — НДС. Если доходы за предыдущий год или текущий год превышают порог, у упрощенца может возникнуть обязанность платить НДС, и тогда бухгалтеру приходится отдельно выстраивать учет по продажам, входному налогу и первичке[4]. Это особенно чувствительно для тех, кто работает с корпоративными клиентами и не может «переложить» налог в цену без потери маржи. Пример из жизни — один реальный кейс с расчётом У меня был клиент — небольшая компания по поставке упаковки. В 2025 году у них было 18,4 млн руб. выручки, поэтому в 2026 году они спокойно рассчитывали на УСН, но не учли, что бизнес вырос и вышел на новый режим нагрузки. К марту 2026 года оборот по контрактам уже начал разгоняться, а к декабрю доход составил 24 800 000 руб. Расходы были такими: закупка товара — 15 900 000 руб., логистика — 1 250 000 руб., аренда — 1 480 000 руб., зарплата и страховые взносы — 3 260 000 руб., прочие подтвержденные затраты — 820 000 руб.. Итого расходы: 22 710 000 руб. Налоговая база: 2 090 000 руб. Налог по ставке 15%: 313 500 руб.[2][6] Минимальный налог: 24 800 000 × 1% = 248 000 руб.[1][6]. Здесь обычный налог оказался выше минимального, поэтому в бюджет идет 313 500 руб. Проблема возникла не в налоге как таковом, а в первичке. По части логистики на 410 000 руб. не хватало актов и закрывающих документов, и инспекция могла бы снять эти суммы из расходов. Тогда база выросла бы до 2 500 000 руб., а налог — до 375 000 руб.. По моему опыту, именно такие «мелочи» и ломают экономику. Бизнес думает, что у него хорошая маржа, а потом выясняется, что неоформленные расходы съели реальную прибыль только в управленческом учете, но не в налоговом. На что обратить внимание — подвохи и ошибки Первая ловушка — считать, что с 2026 года на УСН можно учитывать любые расходы. Это не так: расходы должны быть связаны с деятельностью, быть обоснованными и подтвержденными, а не личными тратами собственника или директора[5][8]. Вторая ловушка — путать оплату и признание расхода. Для многих затрат нужен не только платеж, но и правильный документ, а для товаров — еще и факт реализации[3][8]. Я часто вижу, как бухгалтеры закрывают месяц, но забывают проверить, дошли ли все акты, накладные и УПД. Третья ошибка — не учитывать минимальный налог. Если база маленькая или год получился убыточным, многие по привычке ждут «нулевой налог», а потом получают доначисление 1% от доходов[1][6]. Это особенно болезненно у сезонного бизнеса, где основная выручка пришла в одном квартале. Четвертая проблема — не следить за лимитами УСН. В 2026 году важно держать в поле зрения доходы, численность и остаточную стоимость основных средств, иначе можно потерять право на режим[1][2]. Пятая ошибка — не пересматривать цены после появления НДС. Если вы выросли выше порога, налоговая нагрузка меняет договорную модель, и старые цены могут перестать покрывать налоговую экономику[4]. FAQ Можно ли в 2026 году на УСН «доходы минус расходы» учитывать почти любые бизнес-затраты? Да, перечень расходов стал шире, но право на учет сохраняется только при наличии деловой цели, первички и корректного признания расхода[8]. Что платить, если налог по формуле меньше 1% от доходов? Платится минимальный налог — 1% от доходов[1][6]. Когда выгоден объект «доходы минус расходы»? Обычно тогда, когда расходы стабильно высокие и подтвержденные, а их доля заметно влияет на базу. На практике этот режим часто выгоден бизнесу с высокой себестоимостью, арендой, закупками и зарплатой[3][7]. Чек-лист в конце — что сделать бухгалтеру прямо сейчас - Проверьте доходы за 2025 год и убедитесь, что компания не вышла за лимиты для применения УСН в 2026 году[1][2]. - Сверьте расходы за 2026 год: все ли они связаны с бизнесом, подтверждены и оплачены[3][5][8]. - Отдельно проверьте товары для перепродажи: они признаются по специальным правилам, а не сразу после оплаты[3][8]. - Посчитайте обычный налог и минимальный налог, чтобы не получить сюрприз в конце года[1][6]. - Оцените, не возникла ли обязанность по НДС и нужно ли менять цены, договоры и счета[4]. Источники: ФНС России; КонсультантПлюс; Гарант; Клерк.
Читать полностьюКогда ко мне пришёл владелец небольшого интернет-магазина на УСН, его главный вопрос звучал просто: «Почему мы при выручке 18 млн уже считаем НДС, а сосед с оборотом 24 млн — пока нет?» Я всегда говорю клиентам: в 2026 году на УСН больше всего меняется не сама упрощёнка, а граница между «обычным» УСН и режимом, где появляется НДС, и именно на этой границе бухгалтеры чаще всего ошибаются. Суть проблемы — что изменилось и почему С 2026 года условия работы на УСН стали заметно жёстче в части НДС, но одновременно выросли лимиты для применения самой упрощёнки. ФНС прямо пишет: лимит доходов для применения УСН в 2026 году увеличен с 450 млн до 490,5 млн руб., лимит доходов за 9 месяцев для перехода на УСН — с 337,5 млн до 367,875 млн руб., а лимит стоимости основных средств — с 200 млн до 218 млн руб. (ст. 346.12, ст. 346.13 НК РФ).[4] Вот что важно: сами ставки УСН не поменялись, базово это 6% для объекта «Доходы» и 15% для объекта «Доходы минус расходы», а регионы по-прежнему могут снижать их до 1% и 5% соответственно (ст. 346.20 НК РФ).[1][5] Но если раньше многие упрощенцы вообще не думали про НДС, то с 2026 года автоматическое освобождение от НДС получают только те, у кого доходы за 2025 год не превысили 20 млн руб.; дальше граница будет снижаться поэтапно, и это меняет финансовую модель бизнеса.[4][2] По моему опыту, именно это и ломает привычную картину. Предприниматель смотрит на УСН как на «простой налог», а в 2026 году ему уже приходится считать не только сам налог, но и НДС, входной НДС, договорные цены и маржу. Как это работает на практике — пошаговый разбор с конкретными цифрами Первый шаг — проверить, сохраняете ли вы право на УСН по классическим лимитам. Если доход с начала года не превысил 490,5 млн руб., численность не больше 130 человек, а остаточная стоимость основных средств укладывается в 218 млн руб., режим сохраняется (ст. 346.12, ст. 346.13 НК РФ).[4] Второй шаг — отдельно оценить порог по НДС. ФНС разъяснила, что в 2026 году автоматическое освобождение от НДС есть только у тех, чьи доходы за 2025 год не превысили 20 млн руб.; при превышении этого порога упрощенец начинает работать с НДС по специальным правилам.[4] Для 2026 года предусмотрены ставки 5% при годовом доходе от 20 млн до 272,5 млн руб. и 7% при доходе от 272,5 млн до 490,5 млн руб., а для отдельных операций можно применять общие ставки НДС с вычетами.[4][9] Третий шаг — понять, что считать доходом. Я всегда говорю клиентам: не путайте лимит для УСН и лимит для НДС, потому что налоговая смотрит на выручку по своим правилам, и ошибка в одном месяце может стоить перехода на другой режим раньше срока. Если доходы выросли выше лимита в середине года, право на УСН утрачивается с 1-го числа месяца нарушения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).[4] Четвёртый шаг — заранее смоделировать цену договора. Если у вас в 2025 году выручка была 22 млн руб., в 2026 году вы уже не попадаете в автоматическое освобождение от НДС, а значит, по счёту на 1 млн руб. нужно будет либо начислить 5% НДС сверху, либо заложить его в цену. Для бизнеса с низкой маржой это не косметика, а реальное перераспределение прибыли. Пятый шаг — проверить расходы. С 1 января 2026 года перечень расходов при УСН с объектом «Доходы минус расходы» стал открытым, но включать можно только те расходы, которые соответствуют требованиям главы 25 НК РФ.[4] На практике это полезно, но требует более аккуратной первички и более строгой логики в учёте. Пример из жизни — один реальный кейс с расчётом У меня был клиент: ООО на УСН «Доходы минус расходы», оптовая торговля, выручка за 2025 год — 19,4 млн руб., расходы — 15,1 млн руб. В 2026 году компания планировала выйти на 26 млн руб., и сначала собственник думал, что «ничего страшного, УСН же остаётся». Но в январе 2026 года стало понятно: автоматического освобождения от НДС у них уже не будет, потому что доход за 2025 год превысил 20 млн руб. По разъяснениям ФНС, компания должна работать с НДС по правилам для упрощенцев, а при доходе до 272,5 млн руб. применяется ставка 5%.[4] Смотрю на это так: если компания продаёт товар на 1 000 000 руб. без НДС, то при ставке 5% налог составит 50 000 руб. Если маржа была 18%, то до налога прибыль с этой продажи — 180 000 руб., а после НДС и обычного налога по УСН денег остаётся заметно меньше. Именно поэтому мы пересчитали прайс: часть контрактов перевели на цену «с НДС», часть — на цену «НДС включён». Дополнительно проверили, не слетает ли УСН по общему лимиту. При плановой выручке 26 млн руб. лимит 490,5 млн руб. явно не нарушался, а значит, проблема была не в праве на сам режим, а в появлении НДС и необходимости корректировать договоры, счета и акты. В такой ситуации бухгалтеру важно не только начислить налог, но и объяснить собственнику, почему оборот растёт, а свободных денег может стать меньше. На что обратить внимание — подвохи и ошибки Чаще всего путают два разных порога: лимит для применения УСН и лимит для освобождения от НДС. Это разные истории, и в 2026 году они живут по разной логике: УСН можно применять при доходе до 490,5 млн руб., а автоматическое освобождение от НДС сохраняется только при гораздо меньшем обороте.[4][2] Ещё одна типичная ошибка — забыть про дату утраты права на УСН. Если нарушен лимит доходов, численность или остаточная стоимость основных средств, право на УСН теряется с 1-го числа месяца нарушения, а не с конца квартала или года (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).[4] Я всегда говорю клиентам: вот что важно — не ловить это постфактум на отчётности, а контролировать ежемесячно. Третья ловушка — неверно выбрать налоговую ставку по НДС. Для упрощенцев в 2026 году есть 5% и 7% при соблюдении условий по доходу, но есть и классические ставки с вычетами, если они выгоднее для конкретной модели бизнеса.[4][9] Ошибка здесь может стоить лишнего налога, а иногда и потери покупателя, если цену пересчитали слишком поздно. Четвёртая проблема — открытый перечень расходов на УСН «Доходы минус расходы». Да, это удобнее, но не значит, что можно списать всё подряд.[4] Нужны документы, экономическая обоснованность и соответствие требованиям главы 25 НК РФ, иначе налоговая легко снимет расход на проверке. Пятая ошибка — не обновить шаблоны договоров и счётов. Если вы работаете с НДС, формулировки в документах, порядок выставления счетов-фактур и условия в договоре должны соответствовать новому режиму, иначе спор с контрагентом почти гарантирован. FAQ 1. Если доход в 2025 году был 19,8 млн руб., нужно ли платить НДС в 2026 году? Нет, автоматическое освобождение от НДС сохраняется, потому что доход не превысил 20 млн руб. (разъяснения ФНС).[4] 2. Можно ли в 2026 году применять УСН при доходе 300 млн руб.? Да, если соблюдены остальные лимиты по численности и остаточной стоимости основных средств, потому что общий лимит УСН в 2026 году — 490,5 млн руб.[4] 3. Что выгоднее на УСН в 2026 году: 5% НДС без вычетов или общая ставка с вычетами? Это зависит от доли входного НДС и структуры закупок; при высоких закупках с НДС общая ставка с вычетами может быть выгоднее, а при низких закупках чаще удобнее 5%.[4][9] Чек-лист в конце — что сделать бухгалтеру прямо сейчас - Проверить доходы за 2025 год и определить, попадает ли клиент под автоматическое освобождение от НДС в 2026 году.[4] - Сверить текущую выручку с лимитом 490,5 млн руб., численностью 130 человек и остаточной стоимостью основных средств 218 млн руб.[4] - Пересчитать договоры и прайсы с учётом возможного НДС 5% или 7%.[4] - Обновить учётную политику, шаблоны счетов, актов и договоров под новые правила.[4][9] - Проверить перечень расходов по УСН «Доходы минус расходы» и собрать первичку по требованиям главы 25 НК РФ.[4] Источники: ФНС России — «Что изменится для плательщиков УСН в 2026 году»; КонсультантПлюс — материалы по изменениям УСН и НДС для упрощенцев; Гарант — обзоры по налоговой реформе 2026 и применению УСН.
Читать полностьюУпрощённая система налогообложения 2026: что бухгалтеру и предпринимателю важно увидеть до первого аванса В декабре 2025 года ко мне пришёл клиент с привычной фразой: «Мы на УСН, у нас всё просто, НДС нас не касается». А уже в январе 2026-го оказалось, что его выручка за 2025 год перевалила за 20 млн рублей, и привычная «упрощёнка» внезапно стала не такой уж простой: пришлось перестраивать договоры, счёт-фактуры и расчёт налога. По моему опыту, именно так в 2026 году и будет ломаться привычная логика работы на УСН — не из-за самой системы, а из-за новых порогов и более жёсткой связки с НДС[1][4][5]. Суть проблемы — что изменилось и почему Смотрю на это так: УСН в 2026 году по-прежнему остаётся удобным режимом, но границы «комфорта» заметно сузились. Главная перемена — снижение порога освобождения от НДС: теперь ориентир по доходу за предыдущий год составляет 20 млн рублей, а дальше лимит будет снижаться до 15 млн в 2027 году и до 10 млн в 2028 году[1][5][8]. При этом сама УСН как режим не исчезла. Организации и ИП по-прежнему могут применять её, если соблюдают лимиты по доходу, численности и остаточной стоимости основных средств: доход — до 490,5 млн рублей с учётом коэффициента-дефлятора 1,090, численность — до 130 человек, остаточная стоимость основных средств — до 218 млн рублей[1][4]. Здесь я всегда говорю клиентам: не путайте лимит для применения УСН и лимит для освобождения от НДС, это два разных фильтра[1][4][5]. Ещё один важный сдвиг — расширение логики расходов. С 2026 года для части расчётов на УСН подход к признанию расходов становится ближе к общей системе: учитываются экономически обоснованные и подтверждённые затраты, а не только узкий закрытый перечень, к которому бухгалтеры привыкли по статье 346.16 НК РФ[5]. Это хорошая новость для тех, у кого реальный бизнес, а не «бумажная» модель. Как это работает на практике — пошаговый разбор с конкретными цифрами Первое, что я проверяю у клиента в начале 2026 года, — доход за 2025 год. Если он не превысил 20 млн рублей, то бизнес сохраняет освобождение от НДС с 1 января 2026 года[1][5][8]. Если превышение уже было, то сработает обязанность начислять НДС по правилам УСН с начала периода, установленного Налоговым кодексом, и это нужно отразить в учёте сразу, а не «когда будет время»[5][8]. Дальше смотрю на сам объект налогообложения. На УСН по-прежнему есть два базовых варианта: «доходы» и «доходы минус расходы» (ст. 346.11, 346.14 НК РФ). Ставки в 2026 году зависят и от объекта, и от величины дохода, а по регионам больше не получится рассчитывать на хаотичную мозаичную льготность, потому что подход к льготным ставкам становится единым по стране[5][8]. Если говорить совсем прикладно, то для бизнеса с доходом до 272,5 млн рублей в 2026 году применяется пониженная ставка 5%, а при доходе от 272,5 млн до 490,5 млн рублей — 7%[5][6]. При этом классическая ставка тоже остаётся вариантом, и вот что важно: выбор между ставкой и моделью с вычетом по НДС надо считать не «на глаз», а по структуре закупок и доле подтверждённых расходов[5]. Я обычно раскладываю это в четыре шага. - Шаг 1: определяем доход за прошлый год и прогноз на текущий год. - Шаг 2: проверяем, не вылетает ли бизнес за лимит 20 млн рублей для освобождения от НДС. - Шаг 3: считаем налоговую нагрузку по объекту «доходы» и «доходы минус расходы». - Шаг 4: смотрим, не выгоднее ли менять модель закупок, договоров и цен, чтобы не потерять маржу[1][4][5]. По моему опыту, именно на четвёртом шаге многие и «падают». Например, если у компании 100 млн рублей выручки и 70 млн рублей подтверждённых расходов, то объект «доходы минус расходы» обычно выглядит логичнее, чем ставка с минимальными расходами. А если расходы составляют меньше 60–65% выручки, классическая ставка может оказаться выгоднее, особенно когда НДС по входящим документам можно поставить к вычету[5]. Пример из жизни — один реальный кейс с расчётом В январе 2026 года ко мне пришёл ИП из оптовой торговли. За 2025 год его выручка составила 18,4 млн рублей, штат — 9 человек, остаточная стоимость основных средств — 11,2 млн рублей. Формально он спокойно оставался на УСН и попадал в освобождение от НДС, потому что не превысил порог 20 млн рублей по прошлому году[1][5][8]. Но дальше началась реальная жизнь. В феврале–марте 2026 года он подписал крупный контракт с маркетплейсом и за три месяца получил ещё 4,1 млн рублей выручки. Суммарный доход с января по апрель превысил 20 млн рублей, и с 1 мая 2026 года ему пришлось переходить на НДС по правилам УСН[5][8]. Считаем на пальцах. До 30 апреля он продал товара на 20,0 млн рублей без НДС, а после превышения порога с 1 мая его дальнейшие продажи уже должны идти с налогом. Если в мае он реализовал товар на 3,0 млн рублей, то при ставке НДС 22% сумма налога составит 540 тыс. рублей, а в договорной модели «цена включает НДС» его выручка «чистыми» уменьшится до 2,46 млн рублей[5]. Вот почему я всегда говорю клиентам: как только приближаемся к порогу, надо заранее пересматривать цены, а не потом героически спасать кассовый разрыв. В этом кейсе мы ещё пересчитали объект налогообложения. У ИП были подтверждённые расходы на закупку товара и логистику в размере 13,2 млн рублей за год. Для него объект «доходы минус расходы» оказался выгоднее, чем «доходы», потому что налоговая база резко сжималась, а документально подтверждённые затраты были чистыми и понятными[5][9]. Сэкономили не на чуде, а на дисциплине первички. На что обратить внимание — подвохи и ошибки Первая ошибка — смешивать лимиты. Один лимит отвечает за право применять УСН, другой — за освобождение от НДС, и бухгалтеры иногда путают их в переписке с руководителем. В итоге бизнес продолжает жить по старой логике, а потом внезапно получает обязанность начислять НДС и исправлять документы задним числом[1][4][5]. Вторая ошибка — не учитывать все поступления. В расчёт дохода включаются не только прямые оплаты от покупателей, но и поступления через агентов, маркетплейсы и удержания, которые проходят через посредников[5]. Если смотреть только на «чистые» суммы на счёте, можно сильно занизить базу и пропустить момент утраты льготы. Третья ошибка — игнорировать региональные и отраслевые нюансы. В 2026 году правила по УСН становятся жёстче и единообразнее, а значит, старые «местные привычки» работают хуже[5][8]. Я всегда говорю клиентам: если бизнес растёт, его налоговая модель должна расти вместе с ним, иначе УСН перестаёт быть удобной и превращается в источник ошибок. Четвёртая ошибка — забыть про договоры. Если компания переходит на НДС посреди года, в контрактах, спецификациях и счетах нужно сразу привести цены и формулировки в порядок. Иначе бухгалтерия живёт в одном режиме, а продажи — в другом, а это почти гарантированный спор с контрагентом и лишние вопросы от налоговой. FAQ Можно ли в 2026 году работать на УСН и не платить НДС? Да, если доход за предыдущий год не превысил 20 млн рублей и не наступили иные основания для утраты освобождения[1][5][8]. Что важнее для применения УСН: доход или численность? Оба критерия важны, плюс остаточная стоимость основных средств. Для 2026 года ориентир по численности — до 130 человек, по ОС — до 218 млн рублей, по доходу — до 490,5 млн рублей[1][4]. Что делать, если лимит по НДС превышен в середине года? Нужно сразу пересчитать даты реализации, определить момент начала начисления НДС и обновить документы по продажам и договорам, не откладывая это до конца квартала[5][8]. Чек-лист — что сделать бухгалтеру прямо сейчас - Проверить доход за 2025 год и сравнить его с порогом 20 млн рублей для освобождения от НДС[1][5][8]. - Сверить численность сотрудников и остаточную стоимость основных средств с лимитами УСН[1][4]. - Пересчитать налоговую нагрузку по объектам «доходы» и «доходы минус расходы» с учётом новых правил расходов[5]. - Проверить договоры, прайс-листы и счета на случай перехода на НДС в течение 2026 года[5][8]. - Настроить контроль доходов по месяцам, чтобы не пропустить превышение лимита и не доначислять налог задним числом[5][8]. Источники: ФНС России; КонсультантПлюс; Гарант.
Читать полностьюСотрудники ИФНС России № 29 по г. Москве провели семинар в режиме видеоконференцсвязи на площадке Региональной общественной приёмной Председателя партии «Единая Россия» Д.А. Медведева в г. Москве. Участниками встречи стали члены семей участников специальной военной операции. В ходе встречи были рассмотрены вопросы исчисления налога на имущество физических ли
Читать полностьюВ рамках сессии «Деловая репутация: новации ЭКГ-рейтинга и лучшие практики государственной поддержки ответственного бизнеса» заместитель руководителя ФНС России Тимур Шиналиев представил обновленные механизмы оценки социальной ответственности и деловой репутации участников рынка. Ключевая задача рейтинга — создание экономических условий, при которых прозрачн
Читать полностьюРуководитель ФНС России Даниил Егоров на ПМЭФ-2026 обозначил ключевые мировые тенденции в развитии трансграничной торговли и рассказал о том, какую роль налоговые администрации могут сыграть в снижении барьеров для международного бизнеса. Выступая на панельной сессии «Налоговые службы: создаем комфортную среду для бизнеса и прозрачность для государства», гла
Читать полностью5 июня 2026 года в московском Управлении состоялось очередное заседание Общественного совета. С докладом об основных изменениях налогового законодательства с 1 января 2026 года выступила заместитель начальника отдела камерального контроля УФНС России по г. Москве В.С. Чернова . Она рассказала о расширении перечня расходов по УСН, снижении лимитов для освобож
Читать полностьюФНС России продлила до 1 июля следующего года пилотный проект, позволяющий представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде через официальный сайт налоговой службы (Приказ ФНС России от 3 июня 2026 г. № ЕД-1-26/368@). Исключение – декларация по НДС, которая подается через оператора ЭДО. Цель проекта, инициированного в 2011 году, – обеспеч
Читать полностьюО приоритетах налогового администрирования отечественного и зарубежного бизнеса рассказала заместитель руководителя ФНС России Юлия Шепелева на сессии «Налоговая система: внутренние ориентиры и международное сотрудничество» в рамках ПМЭФ-2026. Одной из тем выступления стало применение новых правил трансфертного ценообразования, действующих с 2024 года. Юлия
Читать полностью3 июня 2026 года сотрудники ИФНС России № 16 по г. Москве для участников специальной военной операции и членов их семей организовали выездной мобильный офис в помещении Госпиталя для ветеранов войн № 3. Представители инспекции разъяснили действующие меры поддержки по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу, а также порядок получения налогов
Читать полностьюС 1 июня применяется национальная система подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ) (см. новость от 17 апреля 2026 г.) (Приказ ФНС России от 8 мая 2026 г. № КЧ-1-15/301@ (зарег. в Минюсте 2 июня 2026 г.)). Система регулирует ввоз товаров из стран ЕАЭС (Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии) автомобильным транспортом. В рамках системы импортеры должны
Читать полностьюАктуальные вопросы налогового администрирования обсудили на научно-практической конференции для специалистов правового блока в Ставрополе. Заместитель руководителя ФНС России Виктор Бациев подчеркнул важность обмена мнениями по вопросам правоприменения, а также высоко оценил формат обсуждения вопросов, который основывается на практике научно-консультативных
Читать полностьюПодборка свежих материалов для бухгалтеров и ИП за последние сутки. • Не облагаются налогом легковые автомобили, оборудованные для инвалидов или полученные через органы соцзащиты [club] https://nalog-gid.ru/announcements/cmpz4d9ci000zzmt1ipqpydo9 • Зарплата главного бухгалтера учреждения подлежит индексации по закону [club] https://nalog-gid.ru/announcements/cmpy8g5m5000kzmt19l23zlqx • Настройку доступа в ЛК ГИС "Электронный бюджет" выполнит цифровой ассистент [club] https://nalog-gid.ru/announcements/cmpy8g60r000lzmt127ajt7m5 • ФНС России выпустила форматы экспедиционных документов и накладных для перевозок [club] https://nalog-gid.ru/announcements/cmpy584p6000fzmt1023uchfc • Минфин России разъяснил нюансы учета стоимости имущества для налога на прибыль [club] https://nalog-gid.ru/announcements/cmpxxpgvn000azmt1bpo1vopn • ФНС России утвердила порядок формирования визуализированной ссылки для СПОТ [club] https://nalog-gid.ru/announcements/cmpxvk4o40005zmt1qun02f6x • Как быть при указании к одной типовой проводке в первичке нескольких документов [club] https://nalog-gid.ru/announcements/cmpy8g6fg000mzmt1s5r7xbt8 • Более 450 тыс. жителей новых субъектов РФ пользуются сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» [ndfl] https://nalog-gid.ru/announcements/cmpxq0a7g0000zmt1zvzyb82h • Правительство РФ планирует расширить перечень не облагаемых НДФЛ премий [ndfl] https://nalog-gid.ru/announcements/cmpxotiog003n9a17qk7j888t • Старт эксперимента по гармонизации правил работы в сфере предоставления персонала обсудили на Экспертном совете при ФНС России [club] https://nalog-gid.ru/announcements/cmpx3vbor003i9a17kkcrjuo6 • ФНС России утвердила новую форму декларации по НДС и акцизам при импорте из ЕАЭС [nds] https://nalog-gid.ru/announcements/cmpwkjbg0003d9a17womneu02 Больше новостей: https://nalog-gid.ru/announcements Подписка на клуб: https://nalog-gid.ru/tariffs
Читать полностьюДля легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт), которые приобретены через органы соцзащиты населения, а также специально оборудованных для использования инвалидами (независимо от мощности двигателя), предусмотрено освобождение от налогообложения. К ним относятся (письмо Минфина России от 29.01.2019 № 03-05-06-04/4853) автотра
Читать полностьюЭксперты Роструда рассмотрели вопрос о праве главного бухгалтера учреждения на индексацию зарплаты, если она определяется в зависимости от размера оклада руководителя, который в свою очередь установлен органом-учредителем и долгое время не менялся (Ответ Роструда с информационного портала "Онлайнинспекция.РФ", апрель 2026 года).Согласно ТК РФ, обес
Читать полностьюКазначейство России" в официальным канале в мессенджере MAX сообщает о внедрении нового сервиса Цифровой ассистент, который призван облегчить настройки рабочего места для доступа в личный кабинет ГИИС "Электронный бюджет".Цифровой ассистент:проверит состояние Программного обеспечения (ПО) на вашем компьютере;установит недостающее ПО, соответст
Читать полностьюПриказы ФНС России от 28 апреля 2026 г. № ЕД-1-26/277@, от 27 апреля 2026 г. № ЕД-1-20/276@ (зарег. в Минюсте 28 мая 2026 г.), от 7 мая 2026 г. № КЧ-1-26/297@ (зарег. в Минюсте 29 мая 2026 г.) С 1 сентября меняется порядок оформления перевозочных документов: В Закон о транспортной экспедиции Законом от 7 июня 2025 г. № 140-ФЗ были внесены поправки, согласно
Читать полностьюВ соответствии с п. 2 ст. 288 НК РФ уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ, производится по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений (ОП) исходя из доли прибыли, приходящейся на эти ОП, определяемой как средняя арифметическая величи
Читать полностью