ОФР напомнили нюансы передачи данных о резидентах иностранных государств

Организации финансового рынка (ОФР) должны направлять в ФНС финансовую информацию о клиентах, выгодоприобретателях и лицах, прямо или косвенно их контролирующих, которые являются налоговыми резидентами иностранных государств, а также другую информацию, относящуюся к заключенному между клиентом и ОФР договору, предусматривающему оказание финансовых услуг (Письмо ФНС России от 18 марта 2026 г. № ШЮ-35-17/2729@).Требование о налоговом резидентстве или наличии других признаков принадлежности к иностранным государствам не обязательно должно выполняться по состоянию на конец отчетного периода для признания договора подотчетным. В отношении существующих счетов у ОФР не будет возможности документально подтвердить, что выявленные признаки принадлежности к иностранным государствам действительны по состоянию на конец отчетного периода, поскольку они выявляются в течение отчетного периода, и соответственно гарантированно актуальными могут быть по состоянию на день, в котором они выявлены. ФНС не поддерживает всеобщего истребования у клиентов обновления признаков принадлежности по состоянию на конец отчетного периода. В отношении новых счетов ОФР не может получить от клиента информацию о налоговом резидентстве в иностранном государстве по состоянию на конец незавершенного отчетного периода.Стоимость договора указывается по состоянию на конец отчетного периода. Тот факт, что при определенных условиях ОФР удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ за клиента, не приводит к изменению стоимостного результата исполнения обязательств ОФР перед клиентом в рамках гражданско-правовых отношений. В формате представления информации о финансовых счетах клиентов – резидентов иностранных государств в элементе "Выплаты/поступления по договору (счету или его аналогу)" указывается полная сумма доходов, включая НДФЛ.Все ОФР должны направлять в ФНС России информацию независимо от того, требуется ли получение лицензии на виды деятельности, которые приводят к образованию ОФР, а также заключались ли ОФР договоры об оказании финансовых услуг. Для организаций, которые впервые получают лицензию на деятельность, которая приводит к образованию ОФР, календарный год, в котором выдана лицензия, является первым отчетным периодом.