Калькулятор УСН онлайн

Полный расчёт налога по УСН «Доходы» (6%) или «Доходы минус расходы» (15%): страховые взносы ИП, минимальный налог, поквартальные авансы и проверка лимита дохода.

УСН «Доходы» 6% и УСН «Доходы − расходы» 15%
Уменьшение налога на взносы: до 100% (ИП без работников) или до 50% (ИП с работниками / ООО)
Минимальный налог 1% — автоматически применяется, если выгоднее
Проверка лимита дохода 281,4 млн ₽ на 2026 год
Поквартальные авансы с нарастающим итогом

Стандартная ставка «Доходы»

Стандартная ставка «Доходы − расходы»

15%

Лимит дохода в 2026

281,4 млн ₽

Уменьшение ИП без работников

до 100%

Калькулятор УСН

Полный расчёт УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы» с учётом страховых взносов и квартальных авансов.

Объект налогообложенияТип плательщикаСотрудники

Использовать свою ставкуДля пониженных региональных ставок (Крым, Севастополь, СКФО и др.). Если выключено — считаем по стандартным 6% / 15%.

Лимит дохода на 2026 год: 281 430 000,00 ₽. При превышении право на УСН теряется с начала квартала, в котором допущено превышение (ст.346.13 НК РФ). Фиксированные взносы ИП «за себя» за год: 66 658,99 ₽ (фикс. 53 658,99 ₽ + 1% с дохода свыше 300 000 ₽: 13 000,00 ₽).

Q1 (январь–март)

Доход, ₽Уплачено взносов (с нач. года), ₽

Полугодие (январь–июнь)нарастающий доход: 700 000,00 ₽

Доход, ₽Уплачено взносов (с нач. года), ₽

9 месяцев (январь–сентябрь)нарастающий доход: 1 100 000,00 ₽

Доход, ₽Уплачено взносов (с нач. года), ₽

Год (январь–декабрь)нарастающий доход: 1 600 000,00 ₽

Доход, ₽Уплачено взносов (с нач. года), ₽

Результат

За год (расчётный налог)

42 341,00 ₽

К уплате за год

42 341,00 ₽

Период	Налог нарастающим итогом	К уплате за период	Уменьшено на взносы
Q1 (январь–март)	8 000,00 ₽	8 000,00 ₽	10 000,00 ₽
Полугодие	17 000,00 ₽	9 000,00 ₽	25 000,00 ₽
9 месяцев	21 000,00 ₽	4 000,00 ₽	45 000,00 ₽
Год	42 341,00 ₽	21 341,00 ₽	53 659,00 ₽

Применяемая ставка: 6% (стандарт). Эффективная ставка за год: 2.65%.

Пояснения и сроки уплаты

Объект: «Доходы», применяемая ставка — 6% (стандартная).
Если в вашем регионе действуют пониженные ставки (Крым, Севастополь, СКФО и др.) — включите «свою ставку» в форме выше.
Сроки уплаты авансов: Q1 — 28 апреля, полугодие — 28 июля, 9 мес — 28 октября, год — не позднее 28 марта следующего года.

Расчёт использует стандартные ставки 6% / 15% и общие правила НК РФ. В вашем регионе могут действовать пониженные ставки — проверьте местный закон (особенно для Крыма, Севастополя и СКФО).

Что такое УСН простыми словами

УСН (упрощённая система налогообложения) — это специальный налоговый режим для малого бизнеса в России. Вместо трёх основных налогов (налог на прибыль или НДФЛ, НДС, налог на имущество) плательщик УСН перечисляет один налог и подаёт одну декларацию в год. Это снижает и налоговую нагрузку, и административные расходы.

Перейти на УСН может ИП или организация с доходом до 281,4 млн ₽ в год (на 2026) и числом сотрудников до 130 человек. Есть два объекта налогообложения: «Доходы» (6%) и «Доходы минус расходы» (15%). Выбор объекта делается один раз в год — до 31 декабря предыдущего года, и менять его можно не чаще одного раза в год. Используйте наш калькулятор УСН выше, чтобы рассчитать налог и авансы в обоих режимах.

Два объекта: «Доходы» и «Доходы минус расходы»

Сравнение объектов УСН

База	Весь доход без вычета расходов	Самый простой режим
Ставка	6% (стандарт)	Пониженные ставки — от 1%
Когда выгоден	Доля расходов < 60% от дохода	Не нужно собирать документы по расходам
База	Доходы минус расходы	Расходы должны быть в ст. 346.16 НК РФ
Ставка	15% (стандарт)	Пониженные ставки — от 5%
Минимальный налог	1% от дохода	Применяется, если 1% > 15% × (Д − Р)
Когда выгоден	Доля расходов > 60% от дохода	Производство, торговля, услуги с материалами

Как пользоваться калькулятором

Выберите объект налогообложения: «Доходы» (6%) или «Доходы − расходы» (15%).
Укажите тип плательщика: ИП или ООО.
Отметьте наличие сотрудников. Это влияет на максимальный процент уменьшения налога на взносы.
Заполните четыре квартала нарастающим итогом: доход, расход (для «Д−Р»), уплаченные страховые взносы. Подсказка по фиксированным взносам ИП появится автоматически.
Калькулятор посчитает: налог по каждому кварталу нарастающим итогом, к уплате за период, сумму уменьшения на взносы, минимальный налог (если применимо), эффективную ставку.

Ставки и пониженные тарифы

Стандартные ставки — 6% и 15%. Они применяются по умолчанию и закреплены в ст. 346.20 НК РФ. Однако субъекты РФ могут устанавливать пониженные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков.

Пониженные ставки УСН (примеры, актуально на 2026)

Крым и Севастополь	3–4%	Закон субъекта
СКФО (отдельные виды деятельности)	0–5%	Закон субъекта
Москва — патент и IT	5%/7,5%	Закон № 53 от 2022
IT-компании (Татарстан, ряд регионов)	5%/7,5%	С учётом аккредитации

Калькулятор считает по стандартным ставкам

Калькулятор выше использует ставки 6% и 15%. Если в вашем регионе действует пониженная ставка — умножьте полученный налог на ваш коэффициент самостоятельно или уточните условия в местном законе.

Лимиты УСН в 2026 году

Условия применения УСН (2026)

Доход за год	до 281 430 000 ₽	ст. 346.13 НК РФ
Численность сотрудников	до 130 человек	Среднесписочная
Остаточная стоимость ОС	до 150 млн ₽	ст. 346.12 НК РФ
Доля участия других организаций	до 25%	Для ООО

При превышении лимита дохода право на УСН теряется с начала квартала, в котором допущено превышение. Например, если в III квартале доход нарастающим итогом превысил 281,4 млн, то с 1 июля вы обязаны перейти на ОСНО. По итогам года подаёте декларацию по УСН и начинаете работать на ОСНО.

Уменьшение налога на взносы — главная льгота

Это одна из самых частых ошибок в работе на УСН: предприниматели платят налог в полном объёме, не уменьшая его на взносы.

Кто и на сколько может уменьшить налог

ИП без работников	до 100%	Ст. 346.21 п. 3.1 НК РФ
ИП с работниками	до 50%	Включая взносы за работников
ООО с работниками	до 50%	Только взносы за сотрудников
Торговый сбор (Москва)	Сверх обычного лимита	Только для «Доходы», ст. 346.21 п. 8 НК РФ

Чтобы уменьшить налог, взносы должны быть фактически уплачены в том периоде, за который считается аванс/налог. Если вы только начислили взносы, но не перечислили — уменьшить налог в этом квартале нельзя.

Минимальный налог 1%

На объекте «Доходы минус расходы» в конце года считается минимальный налог: 1% от годового дохода. Если он больше расчётного (15% × (Д − Р)), в бюджет уплачивается минимальный.

Пример: когда применяется минимальный налог

Доход за год	10 000 000 ₽
Расход за год	9 500 000 ₽
База (Д − Р)	500 000 ₽
Расчётный налог (15%)	75 000 ₽
Минимальный налог (1% × 10 млн)	100 000 ₽
К уплате	100 000 ₽ (минимальный)	Потому что 100K > 75K

Сумму превышения (100 000 − 75 000 = 25 000 ₽) можно включить в расходы следующего года — это компенсирует потерю в текущем.

Авансовые платежи и сроки уплаты

Авансы считаются нарастающим итогом с начала года и уменьшаются на уплаченные в этом периоде взносы. Это значит, что в каждом квартале вы считаете доход с января, а не только за квартал.

Сроки уплаты авансов и налога по УСН

Аванс за I квартал	до 28 апреля	Текущий год
Аванс за полугодие	до 28 июля	Текущий год
Аванс за 9 месяцев	до 28 октября	Текущий год
Налог за год (ИП)	до 28 апреля	Следующий год
Налог за год (ООО)	до 28 марта	Следующий год
Декларация (ИП)	до 25 апреля	Следующий год
Декларация (ООО)	до 25 марта	Следующий год

Примеры расчёта

Пример 1. ИП на «Доходы» 6% без работников

Доход за год	1 800 000 ₽
Фиксированные взносы ИП	53 659 ₽
Расчётный налог (6%)	108 000 ₽
Максимальное уменьшение (100%)	108 000 ₽
Фактически уменьшено	53 659 ₽ (сколько уплачено)
К уплате за год	54 341 ₽

Пример 2. ООО на «Доходы − расходы» 15% с работниками

Доход за год	12 000 000 ₽
Расход за год (подтверждённые)	8 000 000 ₽
База (Д − Р)	4 000 000 ₽
Расчётный налог (15%)	600 000 ₽
Взносы за сотрудников уплачено	400 000 ₽
Максимальное уменьшение (50%)	300 000 ₽
Минимальный налог (1% × 12 млн)	120 000 ₽
К уплате за год	300 000 ₽ (расчётный, т.к. 600K > 120K)	Минус уменьшение

Пример 3. Превышение лимита в III квартале

Доход за 9 месяцев (нарастающим итогом)	282 000 000 ₽
Лимит 2026	281 430 000 ₽
Превышение	570 000 ₽
Статус	Утрата права на УСН с 1 июля	С начала III квартала

В этом случае с 1 июля текущего года вы обязаны перейти на ОСНО: начать начислять НДС, вести книгу покупок/продаж, подавать декларацию по НДС. Авансы по УСН за полугодие платятся в обычном порядке (право УСН ещё действовало).

Часто задаваемые вопросы

Какие ставки УСН действуют в 2026 году?

Стандартные: 6% на «Доходы» и 15% на «Доходы минус расходы». В отдельных регионах действуют пониженные ставки — например, от 1% до 5% на «Доходы» и от 5% до 7,5% на «Доходы минус расходы». Самые льготные условия — в Крыму и Севастополе (ставки от 3% до 4%), в СКФО для отдельных видов деятельности может действовать ставка 0%. Проверяйте местный закон субъекта РФ — список льготников устанавливается региональным законом.

Как ИП без работников уменьшает налог на взносы?

ИП без работников может уменьшить налог (авансовый платёж) на уплаченные страховые взносы «за себя» и за работников (если они появятся) вплоть до 100% — то есть до обнуления (ст. 346.21 п. 3.1 НК РФ). Это самая выгодная льгота: если взносы покрывают весь налог, к уплате ничего не остаётся. ИП с работниками и ООО могут уменьшить налог на взносы не более чем на 50%.

Что такое минимальный налог 1% и когда он применяется?

Минимальный налог — это 1% от годового дохода. Применяется только на объекте «Доходы минус расходы», когда обычный налог (15% × (доходы − расходы)) меньше минимального (ст. 346.18 п. 6 НК РФ). Если 1% от дохода больше расчётного налога — в бюджет перечисляется минимальный. Разница между уплаченным минимальным и расчётным налогом включается в расходы следующего года.

Какие сроки уплаты авансов и налога по УСН?

Авансовые платежи (поквартально, нарастающим итогом): за I квартал — до 28 апреля, за полугодие — до 28 июля, за 9 месяцев — до 28 октября. Налог за год: организации — не позднее 28 марта следующего года, ИП — не позднее 28 апреля следующего года. Декларация подаётся один раз в год: организации — до 25 марта, ИП — до 25 апреля.

Какой лимит дохода для применения УСН в 2026 году?

Лимит дохода для сохранения права на УСН в 2026 году — 281,4 млн ₽ в год (с учётом коэффициента-дефлятора). При превышении право на УСН теряется с начала квартала, в котором допущено превышение. Также применяются лимиты по остаточной стоимости основных средств и по числу сотрудников (не более 130 человек). Если ваш доход приближается к лимиту — планируйте заранее: переходите на ОСНО или АУСН заблаговременно.

Что выгоднее: УСН «Доходы» 6% или «Доходы минус расходы» 15%?

Универсального ответа нет — считается индивидуально. Грубое правило: если доля подтверждённых расходов больше 60–65% от дохода, выгоднее «Доходы минус расходы». Если меньше — проще работать на «Доходы» 6% (не нужно собирать документы по расходам). На «Доходы» есть ещё одно преимущество: ИП без работников могут обнулять налог взносами. Используйте калькулятор выше, чтобы сравнить оба варианта по вашим цифрам.

Можно ли совмещать УСН с другими режимами?

Да, частично. УСН можно совмещать с ПСН (патентом) — но только для ИП и только по разным видам деятельности. УСН нельзя совмещать с ОСНО и ЕСХН в рамках одного юрлица/ИП. ВЭД на УСН возможен, но с ограничениями: некоторые иностранные контрагенты и валютная выручка могут создавать сложности. Подробнее — в ст. 346.11 НК РФ.

Нужно ли ИП на УСН платить НДС?

По общему правилу — нет (ст. 346.11 НК РФ). Исключения: импорт товаров (НДС на таможне платят все), выставление счёта-фактуры с НДС по просьбе контрагента (НДС придётся перечислить в бюджет и подать декларацию), операции по агентским договорам и некоторые другие случаи. Подробнее — калькулятор НДС и раздел о НДС на УСН.

Часто задаваемые вопросы

Какие ставки УСН действуют в 2026 году?

Стандартные ставки: 6% на «Доходы» и 15% на «Доходы минус расходы». В ряде регионов действуют пониженные ставки (например, 5%/7.5% или 3%/5% для отдельных категорий). Проверяйте местный закон.

Как ИП без работников уменьшает налог на взносы?

ИП без работников может уменьшить налог (аванс) на уплаченные страховые взносы «за себя» и за работников (если они появятся) вплоть до 100% — то есть до обнуления. ИП с работниками и ООО — не более 50% (ст.346.21 НК РФ п.3.1).

Что такое минимальный налог 1%?

Минимальный налог = 1% от годового дохода. Применяется только на «Доходы минус расходы», когда обычный налог (15% × (доходы − расходы)) меньше минимального (ст.346.18 НК РФ п.6).

Какие сроки уплаты авансов и налога по УСН?

Авансы: за Q1 — до 28 апреля, за полугодие — до 28 июля, за 9 месяцев — до 28 октября. Налог за год — не позднее 28 марта следующего года (для организаций) и 28 апреля (для ИП).

Какой лимит дохода для применения УСН в 2026 году?

Лимит дохода для сохранения права на УСН в 2026 году — 281,4 млн ₽ (с учётом коэффициента-дефлятора). При превышении право на УСН теряется с начала квартала, в котором допущено превышение.

Сомневаетесь между «Доходы» и «Доходы − расходы»?

Калькулятор выше считает в обоих режимах. Если задача сложнее — эксперты Налогового Гида помогут подобрать оптимальный режим под вашу ситуацию.

Открыть хаб по УСН

Полезные материалы по теме

Другие калькуляторы

Полный список — на странице все калькуляторы.